Як заповнити декларацію формою 3 ндфл. Діють вони у таких випадках

Дотримуватись норм податкового законодавства є обов'язковою умовою функціонування будь-якого суб'єкта господарювання. Для того щоб здійснювати покладену на неї контролюючу функцію, податкова інспекція розроблена система звітності, яка включає низку документів, для кожного з яких є свої правила заповнення та термін здачі в податковий орган. Серед таких документів фігурує довідка 3 ПДФО – що це? Відповідь на поставлене запитання ви зможете знайти у цій статті, в якій розглянуто основні моменти, що відображають особливості зазначеної форми звітності.

Довідка 3 ПДФО, що надається до податкової інспекції, - що це?

Під податковою довідкою форми 3 ПДФО (яку правильніше назвати декларацією) значиться документ особливого зразка, призначення якого полягає у тому, щоб давати відомості про те, які платник податків отримав доходи та витрати на звітний період. До категорій фізичних осіб, які звітують про отримані доходи за допомогою подання даної декларації відносяться такі як:

• індивідуальні підприємці;
• нотаріуси;
• адвокати;
• громадяни, які отримали додатковий дохід (наприклад, на підставі правочину з купівлі-продажу майна або здачі квартири/будинку в оренду);

Варто зазначити, що дохід не потрібно відображати в податковій декларації. Таким чином, ми розібралися, що таке 3 ПДФО для фізичних осіб. Подання цього документа провадиться до податкової інспекції відповідно до місця реєстрації. Вона є обов'язковою. Зазначимо, що в тому випадку, коли зареєстрований підприємець у звітному періоді не вів своєї діяльності і, відповідно, не має ніяких отриманих доходів, він не звільняється від обов'язку подання декларації у встановлені строки. Для таких випадків передбачено наповнення нульової декларації.

У яких ситуаціях може знадобитися подати довідку 3 ПДФО?

Окрім форми звітності про отримані доходи, довідка 3 ПДФО має додаткове призначення, яке полягає у можливості отримати . Таке право кожного платника податків прописане у податковому законодавстві, проте воно не надається автоматично. Для повернення частини виплаченого раніше до бюджету прибуткового податку за наявності достатніх підстав необхідно звернутися до податкового органу та подати. Отже, відповідь питання довідка 3 ндфл навіщо потрібна настільки однозначний, як здається здавалося б. Важливо знати свої права, адже за допомогою вирахувань, які бувають різних типів (майновий, соціальний), є можливість заощадити порівняно більшу суму коштів. Право на повернення 13% від витраченої суми шляхом перерахунку прибуткового податку можна за наявності наступних обставин:

• придбання об'єкта нерухомості чи його будівництво;
• участь в ;
• здобуття освіти на платній основі (власної, дітей або близьких родичів);
• лікування на платній основі;
• виплати добровільних пенсійних страхових внесків;
• участь у благодійності шляхом здійснення пожертвувань.

Наприклад, довідка 3 ПДФО при купівлі квартири, в якій вказані всі необхідні відомості про правочин, дозволяє отримати майновий податковий відрахування у розмірі 13% вартості квартири (але не більше 260 тисяч рублів).

Таким чином, подання декларації 3 ПДФО може переслідувати дві різні цілі:

• сплатити прибутковий податок;
• повернути виплачений раніше прибутковий податок.

Як правильно заповнити довідку 3 ПДФО?

Питання, де взяти довідку 3 ПДФО, не зовсім коректне. Офіційно встановлено наявність та декларації 3 ПДФО. Першу видає наймач тим працівникам, яким потрібне підтвердження одержуваних доходів, друга заповнюється самостійно у разі виникнення зазначених вище ситуацій.

При виникненні питань про те, що писати в тій чи іншій графі декларації 3 ПДФО, можна скористатися консультаційною допомогою фахівців, які беруть певну плату і дають вичерпну інформацію з питання, що цікавить. Також в інтернеті є портали, які допомагають заповнити цей документ онлайн шляхом заповнення даних, що запитуються.

Відомості, які вказуються в декларації 3 ПДФО, досить великі і включають наступні моменти:

• персональні дані платника;
• відомості із документів, що підтверджують наявність як додаткових доходів, так і витрат;
• розрахунок податкових виплат (загальна сума, податкова база, утримані податки, розмір податкового відрахування тощо).

Зверніть увагу, що частина інформації про заявника має бути подана у вигляді спеціальних кодів (наприклад, коди країни та документа).

Щодо термінів подання довідки за формою 3 ПДФО, він встановлений лише для тих декларацій, які відображають відомості про отримані додаткові доходи та з яких виплачено прибутковий податок. У тому випадку, коли ситуація зворотна і довідка призначена для звернення за поверненням частини податку, термін її подання не має жорсткої прив'язки до конкретних дат. Подання такої декларації відбувається виключно за власним бажанням у зручний для заявника час. Проте слід пам'ятати, що згідно із законом можна повернути частину податкових виплат максимум за останні три роки. Отже, з моменту оплати навчання або, наприклад, покупки

Зразок заповнення 3-ПДФО за 2016/2017 рік при покупці квартири ви знайдете в .

Самим оформити декларацію за формою 3-ПДФО при придбанні квартири нескладно. Особливо якщо завантажити призначену спеціально для цього програму із сайту ФНП Росії. До того ж і грошей можна заощадити, адже вартість заповнення декларації 3-ПДФО (утв. наказом ФНП Росії від 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@) сторонніми особами може бути немаленькою.

Покрокове заповнення 3-ПДФО при купівлі квартири - це послідовне відображення відомостей про самого платника податків, відомостей про його джерело доходу (роботодавця), сум доходів та утриманого з них ПДФО, а також придбаний об'єкт нерухомості. Вдаватися до подробиць немає сенсу. Адже навіть якщо ви пропустите якесь поле в програмі, при спробі сформувати декларацію, натиснувши кнопку «Перегляд», у вас на моніторі з'явиться повідомлення, що такі відомості ви не вказали. І програма одразу запропонує це виправити.

Наведений на сторінці зразок 3-ПДФО при покупці квартири складений якраз у програмі ФНП Росії.

Зазначимо, що заповнювати 3-ПДФО на земельну ділянку, частку у квартирі, будинок тощо. потрібно буде так само. Єдина відмінність полягає в тому, що при зазначенні відомостей у програмі має бути зазначено відповідне найменування об'єкта.

Майнове вирахування у декларації 3-ПДФО 2016 (зразок)

приклад. Іванова С.І. у 2015 році придбала квартиру вартістю 3,5 млн руб. без залучення кредитних коштів. Свідоцтво про право власності було видано 2 квітня 2015 року. Доходи власника, що оподатковуються за ставкою 13% у 2015 році, склали 532 400 руб. Заявляється у декларації відрахування - 2 млн. крб.

Дивіться заповнену 3-ПДФО з вирахуванням за купівлю квартири.

Багато громадян стикаються з питанням, як заповнити ПДФО 3 форми. Насправді все досить просто, це можна зробити самостійно та безкоштовно. У цій публікації є рекомендації, які допоможуть зрозуміти відповідь на поставлене запитання. Найголовніше - уважно читати та дотримуватися їх.

Для чого призначено декларацію і хто її має заповнювати?

ПДФО-3 – документ, необхідний для звіту фізичної особи перед державою про отриманий доход. Він складається з 26 аркушів, які заповнюють:

• індивідуальні підприємці;
• нотаріуси, адвокати та інші персони, які займаються приватною практикою;
• громадяни, які отримали спадщину;
• виграли лотерею або іншу засновану на ризик гри;
• люди, які одержують доходи від тих, хто не є податковим агентом (орендодавці);
• отримали прибуток, яку не було сплачено податок.

Програма для заповнення 3-ПДФО

Цей документ найпростіше оформити за допомогою безкоштовної утиліти «Декларація-2013», скачати яку можна з сайту федеральної податкової служби. Далі потрібно встановити її на персональний комп'ютер.

Функціональні можливості програми дозволяють запровадити інформацію про платників податків, обчислити підсумкові показники, перевірити правильність розрахунку відрахувань, пільг, а також сформувати файл у форматі XML. Для повноцінної роботи програми «Декларація-2013» висуваються мінімальні системні вимоги.

Якщо людині відома форма 3-ПДФО, програма, як заповнювати в ній усі поля з урахуванням усіх особливостей, вона максимально швидко та правильно оформить документ.

"Декларація-2013". Частина 1: заповнення інформації про платника податків

Насамперед слід запустити програму (ярлик на робочому столі із зеленою буквою Д). У вікні вибрати пункт «Завдання умов», що знаходиться на панелі зліва. Тепер читач дізнається, як заповнити ПДФО-3 за допомогою програми «Декларація-2013».

Якщо платник податків є резидентом (пробил у Росії понад півроку), обирають тип документа «3-ПДФО», в іншому випадку - «3-ПДФО нерезидент». У графі «Загальна інформація» вводиться код податкової інспекції, до якої надаватиметься інформація. Оскільки цей документ надається за місцем постійної прописки, мешканці обласного центру не заповнюють поле «Район».

Платники податків, які бажають зрозуміти, як заповнити ПДФО-3, і вперше здають декларацію за рік, у розділі «номер коригування» залишають нуль. В іншому випадку ставлять одиницю (треба уточнити ранню декларацію). У пункті «Ознака платника податків» робиться вибір того, ким є людина. Далі в меню «Є доходи» слід поставити галочки там, звідки надходить прибуток.

"Декларація-2013". Частина 2: хто подає декларацію?

У програмі необхідно уточнити достовірність здачі документації: або людина подає її сама за себе (позначка «особисто»), або за іншого індивіда («Представник ФО»), або він є представником організації. Якщо формальності, що розглядаються, здійснюються замість іншого громадянина, знадобиться внести особисті дані та номер документа, який може бути:

• довіреністю від юридичної чи фізичної особи;
• свідоцтвом про народження, якщо представник є батьком дитини.

"Декларація-2013". Частина 3: відомості про декларанта

На лівій бічній панелі є вкладка «Відомості про декларанта». Під кнопкою, де зберігається інформація, є кнопка із зображенням, схожим на тумбу з відкритою скринькою. Коли ви натиснете на неї, знадобиться заповнити особисту інформацію: ІПН (дізнатися можна на сайті ФНП, але це поле необов'язково заповнювати), паспортні дані та зберегти внесені зміни.

Наступний крок – натиснути на розташовану поруч із попередньою кнопку у вигляді будиночка. У панелі вказується вид проживання (постійне або тимчасове), адресу, телефон і ОКАТО (загальноросійський класифікатор адміністративно-територіального поділу).

"Декларація-2013". Частина 4: відомості про доходи та витрати

Підприємці та фізичні особи, які бажають зрозуміти, як заповнити ПДФО (3 форма), повинні правильно вносити відомості про отримані доходи. Для цього потрібно отримати яку можна в організації за місцем роботи, що утримує прибутковий податок. Різні види прибутку оподатковуються відповідним податковим ставкам. Наприклад, зарплата – 13%, матеріальна вигода – 35%, дивіденди – 9%. Кожен спосіб отримання прибутку має унікальний шифр: 2000 – оплата праці, 2012 – кошти для відпустки, 2010 – доходи за договорами ДПХ, 2300 – лікарняні, 1400 – прибуток від оренди, 2720 – подарунки. Коли розраховується ПДФО, слід брати до уваги відрахування (пільги, які не оподатковуються) у вигляді кодів, які можна переглянути у довідці. На основі всіх цих даних продовжуємо розумітися на тому, як заповнити довідку 3-ПДФО.

Крок 1. У лівій панелі вибрати пункт «Доходи, отримані РФ».

Крок 2. Під кнопкою "Зберегти" слід вибрати цифру 13, що означає податкову ставку. Якщо заповнюється декларація у зв'язку з продажем власності, що знаходиться у розпорядженні менше трьох років, то вказуються лише відомості про прибуток від цієї операції.

Крок 3. У розділі «Джерело виплат» за допомогою зеленого плюсика слід додавати стільки організацій, скільки довідок ПДФО, та заповнювати необхідні дані: ОКАТО. Для підприємства, що надає стандартні відрахування, поставити галочку біля відповідного напису.

Крок 4. До «Джерела виплати», які перебувають під попереднім пунктом, заносять відомості про доход. Для цього натискають плюсик для додавання та мінус для видалення.

Крок 5. Заповнити поле «Підсумкові суми за джерелом виплат» (5 розділ із довідки).

Крок 6. Якщо до п. 5.7 ПДФО 2-ї форми зазначена сума (податковий агент утримав не всю суму прибуткового податку), то вносяться відомості про доходи, що оподатковуються.

"Декларація-2013". Частина 5: заповнення графи з відрахуваннями

У розділі є чотири вкладки. Бажаючі отримати відповідь на питання про те, як правильно заповнити 3-ПДФО, повинні знати, що кожна з них відповідає певній категорії відрахувань: стандартні, майнові, соціальні та збитки минулих періодів від операцій із цінними паперами.

Увійшовши до першої групи, необхідно поставити галочки в потрібних полях. Якщо у платника податків є діти, слід залишити мітку «Вирахування на дитину (дітей)». Наступне поле – «Вирахування на дитину (дітей) єдиному батькові» – питань не викликає. Останнє поле під знаком питання і означає відрахування, призначені для опікуна чи єдиного з батьків, статус якого змінювався протягом року. Далі уточнюється інформація про кількість дрібних членів сім'ї. Також стандартні відрахування надаються за шифрами 104 та 105.

Кнопка з червоною галочкою – соціальні відрахування. Щоб заявити про них, слід поставити позначку в належному місці. Молоді платники податків, які бажають зрозуміти, як заповнити форму 3-ПДФО (соціальні відрахування), повинні знати про те, що вирахування лімітовані.

За потреби заповнюється поле «Майновий податковий відрахування на будівництво», для чого знадобиться інформація із документів на придбання власності. Після цього натискають кнопку "Перейти до введення сум". Ось і все, що потрібно зробити для заповнення декларації за допомогою комп'ютерної програми.

Підготовка документів

Подивитися результат у програмі "Декларація-2013" можна за допомогою кнопки "перегляд". Потім зробити односторонній друк у двох екземплярах. Залишається акуратно скріпити листи степлером (щоб скоби не загороджували штрих-код), поставити дату у форматі 24.02.2014 та розписатися. На лицьовій сторінці вказати кількість заповнених аркушів та документів, що додаються.

Порада: усі документи краще самостійно приносити до податкової служби. Фахівець запевнить дублікати та поверне деякі оригінали, а також повідомить про наявність помилок або відсутність додаткових матеріалів. Відправлення ПДФО-3 електронною поштою може затягнути процес з відрахуваннями.

3-ПДФО: зразок заповнення за 2014 рік (титульні листи)

Іноді немає можливості оформити декларацію на комп'ютері. Деякі люди звикли робити це по готовому бланку. Тоді може знадобитися наявність "Гаранта", "Консультанта" або іншої системи, де можна завантажити та роздрукувати форму 3-ПДФО. Зразок заповнення для фізичної особи, яка отримала квартири, наведено далі у статті.

Громадянин Бєлов Андрій Вікторович (ІПН 772478888888), який проживає в Москві, у січні 2014 року продав Івановій Наталі Олегівні (ІПН 772499999999) квартиру, одержану в порядку спадкування у 2012 році. За прибутками від продажу Андрій Вікторович зобов'язаний надати документацію до 30 квітня 2015 року.

Для отримання податкового відрахування до декларації необхідно додати ксерокопії документів, що підтверджують отримання грошей продавцем від покупця (розписка на 1 стор.), договір купівлі-продажу (між А.В. Бєловим та Н.О. Івановою), а також акти, що підтверджують термін володіння проданою квартирою.

На першій сторінці у полі «Номер коригування» проставляється цифра нуль, оскільки платник податків уперше подає декларацію за 2014 рік. У пункті ІПН слід зазначати цифри 772478888888. У розділі «Податковий період» має стояти число 34 та рік 2014. У полі «Надається до податкового органу» пишеться шифр податкової служби. В даному випадку має вказуватися число 24 (можна подивитися за першими чотирма цифрами в ІПН: 77 - код м. Москви, а 24 - номер агента). Далі заповнюється «Код категорії платника податків». Для А.В. Бєлова це номер 760.

Далі вказується код ОКТМО, дізнатися який можна в податковій службі. У прикладі це 45315000. Далі слід написати повне прізвище, ім'я, по батькові, номер телефону, внизу поставити дату і підпис. Також необхідно позначити кількість заповнених сторінок та документації, що додається.

У пункті "Дата народження" А.В. Бєлов має написати відповідні дані у форматі 05.08.1982. У полі «Місце народження» пишеться м. Москва. "Наявність громадянства" - 1 (для осіб з громадянством, 2 - без громадянства). У розділі "Код країни" ставиться 643 (Росія). Далі вказуються код документа та паспортні дані. У «Статусі платника податків» проставляється 1 (резидент РФ).

Приклад заповненої 3-ПДФО декларації на прибуток від продажу майна: інші сторінки

У розділі під заголовком «Місце проживання платника податків» слід зазначити адресу постійного місця проживання за таким зразком: 107113 (поштовий індекс), 77 (код регіону), м. Москва. Далі пишеться вулиця, будинок, корпус та номер квартири.

У листі А зазначається сума доходу, отримана від Н.О. Іванової (2,5 млн. руб.). За законом (ст. 220 п.2.1 НК РФ) межа податкового відрахування становить 1 млн руб., Отже, розмір оподатковуваного прибутку становить: 2,5 – 1 = 1,5 млн руб. Обчислений податок дорівнює 1,5 х13% = 0,195 млн руб. Підсумки відображаються у другому пункті.

У п. 1.1.1 аркуша Е слід написати загальну суму отриманого доходу – 2,5 млн руб., а у п. 1.1.2 – максимальне податкове відрахування – 1 млн руб. Розрахунок полів розділів 1 та 6 зазначений у декларації, тому труднощів не викликає.

У цій публікації було отримано відповіді такі питання: навіщо потрібна податкова декларація, як заповнити 3-ПДФО. Зразок заповнення був також представлений, а також було розказано, як оформити цей документ за допомогою спеціальної програми. Знаючи всі ці особливості, платник податків зможе вибрати найзручніший для нього спосіб і зробити всі необхідні формальності.

Обов'язковою умовою для оформлення податкового відрахування при придбанні житлового приміщення є подання до податкового органу декларації за формою 3-ПДФО. Багато організацій та індивідуальних підприємців за певну плату пропонують населенню послуги із заповнення подібних декларацій.

Насправді, у підготовці такого документа немає нічого складного – для його складання потрібна мінімальна кількість даних, які можна отримати без особливих проблем. Як же скласти декларацію за формою 3-ПДФО і які відомості потрібні для її заповнення?

Що таке податкове відрахування?

Перш ніж заповнювати податкову декларацію, варто зрозуміти, що є податковим вирахуванням, і який його максимальний розмір у 2016 році.

Податковий відрахування – це сума, яку може бути зменшено податкову базу платника податків, купившего житло. Це не означає, що саме вона повернеться щасливому власникові на банківський рахунок: розмір повернення становить лише 13% від суми вирахування.

У 2016 році максимальний розмір такого відрахування при покупці квартири складає 2000000 рублів. Отже, розмір податку, що підлягає поверненню чи звільненню від сплати, дорівнює 260 000 рублів. Сума відсотків по іпотеці зараховується в повному обсязі, крім 260 000.

Як заповнити декларацію 3-ПДФО?

Щоб скласти документ, потрібно отримати на роботі довідку 2-ПДФО, що містить інформацію про розмір доходів платника податків за період часу, для якого оформляється відрахування.

Її потрібно подати до ФНП у складі пакета документів, необхідних для отримання відрахування. Заповнити декларацію можна вручну, але це вимагатиме чимало часу та сил, особливо в особи, яка не має достатніх знань у галузі діловодства та роботи з офіційною документацією.

Саме тому фахівцями ФНП було розроблено спеціалізоване програмне забезпечення, що дозволяє абсолютно безкоштовно скласти декларацію за формою 3-ПДФО. Завантажити програмний продукт можна на офіційному сайті податкової служби, перейшовши за посиланням https://www.nalog.ru/rn50/program/fiz/decl/.

Варто зазначити, що версії програми відрізняються в залежності від року, за який оформляється повернення коштів. У тому випадку, якщо декларацію складено за 2015 рік з використанням довідок 2-ПДФО за цей же період, але при її формуванні було застосовано програму 2014 року, інспектор податкової служби відмовить у розгляді документа. Знайти відповідну версію програмного продукту можна, відкривши вкладку з роком, відповідним року, за який оформляється відрахування.

Для формування декларації потрібно:

Внести початкові умови

На цій стадії використання програми необхідно:

• вибрати тип декларації – 3-ПДФО;
• внести номер податкової інспекції, до якої подаватимуться документи;
• вказати номер коригування; у разі, якщо декларація здається вперше, потрібно поставити «0»;
• вказати ознаку платника податків – «іншу фізичну особу»;
• поставити галочку у рядку «є доходи, що враховуються довідками про доходи фізичної особи»;
• вказати особу, яка подаватиме документи до податкової інспекції; у тому випадку, якщо заявник не зможе зробити цього особисто та оформленням паперів займеться його представник, у відповідній графі потрібно буде вказати реквізити нотаріально завіреної довіреності, на підставі якої діятиме третя особа.

Вказати відомості про декларанта

На цій стадії необхідно внести до програми наступну інформацію про заявника:

• паспортні данні;
• дата народження;
• відомості про громадянство;
• адреса реєстрації;
• номер телефону.

Вказати розмір доходів, отриманих за податковий період біля РФ

Для цього необхідно скористатися довідкою 2-ПДФО, отриманою у роботодавця. У ній зазначено точні суми всіх видів нарахованих доходів, а також їх коди відповідно до визначеної законодавством класифікації. Дані відомості необхідно вручну перенести до програми.

Внести відомості про раніше застосовані податкові відрахування

Чинне законодавство визначає три види податкових відрахувань, які можуть бути використані особою, яка отримує оподатковуваний дохід:

Стандартний – наданий працівникові, який належить до категорії інвалідів, або має неповнолітніх дітей. У тому випадку, якщо працівнику розраховували ПДФО із заробітної плати, зменшеної на розмір податкового відрахування, у розділі «Відрахування» необхідно вказати відповідну інформацію, вказавши вид вирахування та кількість дітей, на підставі якого розраховувався його розмір.

Соціальний – надаються працівникам, які витратили протягом року кошти навчання, дороге лікування, благодійні внески чи вкладення майбутню пенсію.

Майновий – надається працюючим громадянам, які купили у податковому періоді житлове приміщення або землю під будівництво будинку. Відповідно, для отримання вирахування за покупку квартири необхідно обрати цей варіант.

Перевірити та роздрукувати декларацію

Після того, як усі необхідні відомості буде внесено до програми, необхідно підготувати декларацію до друку. Для цього потрібно натиснути кнопку «Перевірка» на панелі завдань – це дозволить виявити незаповнені поля у майбутньому документі. Якщо за результатами сканування помилок не виявиться, декларацію можна виводити на друк за допомогою відповідної кнопки.

Незважаючи на те, що форма декларації 3-ПДФО складається з двадцяти трьох аркушів, повністю заповнювати її не потрібно. Готова декларація 3-ПДФО для отримання складається з семи аркушів:

• титульний лист (на двох сторінках);
• розділ 1;
• розділ 6;
• лист А;
• лист Ж1;
• аркуш І.

Програма автоматично згенерує необхідні листи та пронумерує їх. Готовий документ потрібно підписати та особисто (або за довіреністю) передати до податкового органу у складі повного пакету документів, встановленого законодавством. Протягом трьох місяців з моменту подання заяви ФНП виносить рішення про повернення коштів або про відмову у їх поверненні.

Отже, заповнення декларації за формою 3-ПДФО для отримання податкового відрахування при придбанні житла є дуже простою процедурою, впоратися з якою зможе навіть людина, яка не має спеціальних знань у сфері роботи з документацією. Програмне забезпечення, що безкоштовно розповсюджується серед населення, дозволяє скласти декларацію в короткі терміни, позбавивши громадян необхідності звернення до фахівців.

Декларація за формою 3-ПДФО подається фізичними особами щорічно, до неї включаються прибутки громадян за минулий календарний рік. Подається документ особами, які мають самостійно обчислити та сплатити прибутковий податок.

Існує помилкова думка, що документ до контролюючих органів подають лише ІП. Але це також адвокати та нотаріуси, фізособи, які отримали дохід, продавши своє майно, вигравши у лотереї та деякі інші категорії громадян.

У 2019 році загального зобов'язання для всіх фізичних осіб декларувати свої доходи немає, але подання декларації може знадобитися і в інших випадках. Приклад - отримання. Важливо знати, що це може бути стандартне, соціальне, майнове відрахування тощо.

Подати документ відповідно до загальних правил потрібно до 30 квітня того року, який слідує за звітним. Однак цей термін не поширюється на тих громадян, які подають 3-ПДФО для отримання податкового відрахування. Вони можуть подати декларацію протягом усього року, при цьому не повинні сплачувати жодних штрафів або пені.

Основні питання оформлення

документи, що додаються

Щоб підготувати декларацію, знадобляться такі документи:

• паспорт;
• довідка з місця роботи 2-ПДФО;
• документи, що підтверджують наявність договірних відносин та отримання доходу, акти виконаних робіт;
• інші документи, що підтверджують наявність прибутків.

Усі дані, які внесені до форми, потрібно підтвердити документально. Також важливо підтвердити своє право на отримання податкового відрахування, якщо декларація подається із цією метою.

Зробити це можливо, додавши до декларації такі папери (копії):

• квитанції щодо внесення певних платежів;
• укладені договори з медичними чи освітніми структурами;
• документи на купівлю нерухомого майна, іпотечні договори;
• власне свідоцтво на квартиру;
• довідка про навчання на очній формі.

Хто має заповнювати форму

Питання, хто здає декларацію 3-ПДФО, потребує окремого розгляду. Регламентується він статтями 227-229 таки Податкового кодексу Російської Федерації.

Відповідно до викладених у них положень звітувати про отримані доходи повинні:

• індивідуальні підприємці, які офіційно зареєстровані;
• адвокати та нотаріуси, які займаються приватною практикою;
• інші особи, які мають приватну практику та ведуть справи в установленому законом порядку.

Кому ще з фізичних осіб потрібно декларувати доходи та платити ПДФО:

• Особам, які отримали винагороду від фізосіб та компаній, які не є податковими агентами.
• Податковим резидентам Росії під час продажу будинків, квартир, ділянок землі та іншої власності.
• Громадянам Росії, які одержують доходи з джерел за межами Російської Федерації.
• При отриманні будь-яких доходів, з яких не було утримано податку на доходи фізичних осіб.
• При виграші в лотерею та будь-яку азартну гру.
• При отриманні винагороди, що належить спадкоємцям авторів наукових творів, митців тощо.
• При отриманні в дар від фізосіб, які не є індивідуальними підприємцями рухомого та нерухомого цінного майна (пай, частка, акції, автомобіль, квартира тощо). Подібне зобов'язання не поширюється на близьких родичів.

Вказані вище платники податку самостійно повинні обчислювати суму платежу, яку вони зобов'язані виплачувати до бюджету.

Щодо іноземних громадян, то вони найчастіше звільняються від подання декларації, проте існують певні винятки.

Діють вони у таких випадках:

• якщо загальний розмір податку, що підлягає виплаті, вищий, ніж сума фіксованих авансових платежів, виплачених;
• платник податків має намір виїжджати межі російської території доти, як закінчився календарний рік;
• згідно з нормами закону №115 було анульовано патент.

Простий спосіб підготувати декларацію за формою 3-ПДФО

Порядок заповнення декларації передбачає перший і дуже важливий крок, який має зробити платник податків: йому потрібно запросити до бухгалтерії довідку про доходи за формою 2-ПДФО. Документ знадобиться за той рік, за який особа має намір скласти декларацію.

Бланк звіту можна взяти безпосередньо у наказі податкової служби, яким його було затверджено. Крім цього, бланк можна знайти в Інтернеті у форматі excel.

Але в такому разі доведеться самостійно заповнювати кожен рядок документа. Можливо полегшити собі заповнення форми та завантажити безкоштовно спеціальну програму, яка розміщена на сайті ФНП. У цьому випадку знадобиться ввести лише певні дані і готовий файл.

Для цього потрібно увійти на сайт ФНП і, переходячи з розділу до розділу, знайти «Програма Декларація 2019». Зробити це вдасться, відвідавши Електронні послуги. Після цього перейти до Програмних засобів для юридичних та фіз. осіб і, нарешті, вибрати Програми для фіз. осіб.

Щоб заповнити звіт, потрібно встановити відповідне програмне забезпечення на комп'ютер. Інструкцію з встановлення також розміщено на сайті. В результаті на робочому столі з'явиться ярлик декларації, клацнувши яким вдасться відкрити документ і почати його заповнення.

На самому початку платнику податків потрібно задати основні умови:

• тип декларації;
• номер податкової служби;
• номер коригування;
• ознака платника податків;
• наявність доходів;
• підтвердження достовірності.

• відомості про декларанта;
• інформація про розмір його доходів, одержаних у Росії;
• відрахування, куди людина має право тощо.

Нова форма декларації складається із 19 аркушів. Однак якщо документ подається, наприклад, для підтвердження права на отримання майнового податкового відрахування, не потрібно заповнювати абсолютно всі сторінки.

У такому випадку потрібно заповнити:

• титульну сторінку 001;
• розділ 1;
• листи А та Д.

При наповненні титулки не виникне особливих труднощів. Якщо декларація за формою 3-ПДФО подається вперше, номер коригування проставляється 000. Дізнатися про код податкової можна безпосередньо у службі. Категорія платника податків – 760 осіб.

Достовірність наданих відомостей підтверджує сам платник податків або його представник, який діє на підставі довіреності, проставляючи свій підпис та дату заповнення документа.

Другий лист заповнюється виходячи з даних паспорта. Щодо заповнення аркуша А, для цього знадобиться довідка 2-ПДФО, яку видав роботодавець.

При заповненні аркуша Д знадобляться власні документи. У цій частині декларації вказується докладна інформація про об'єкт нерухомого майна та провадиться розрахунок майнового відрахування.

Зразок заповненої декларації можна знайти в Інтернеті або на інформаційному стенді у податковій інспекції. У разі виникнення запитань знайти на них відповідь допоможе співробітник служби.

Сумежні вимоги та умови

Нюанси під час продажу майна

Декларація має бути подана до кінця квітня 2019 року в тому випадку, якщо в 2019 році людина продав майно, що належить їй. Але тут є один виняток - немає потреби в подачі декларації в тому випадку, якщо особа володіла нерухомістю більше 3-х років до моменту продажу.

Податок з продажу має бути сплачено за дотримання певних умов:

• особа володіла ним менше ніж 3 роки;
• сума продажу більше 1 млн. рублів, якщо йдеться про нерухомість, та 250 тис. рублів, якщо продано було інше майно.

Потрібно пам'ятати про те, що прибуток, отриманий від продажу, можна зменшити на суму податкового відрахування, який буде надано під час продажу. Його розмір становить мільйон рублів для нерухомості та чверть мільйона для іншої власності.

Важливо знати, що такі суми встановлено не для кожного окремого об'єкта, який було продано, а для сукупності об'єктів. Тобто, якщо людина продава дві квартири, мільйон буде віднімається від загальної їх вартості, а не від вартості кожної з них.

Ще один важливий момент: якщо понесені раніше витрати на придбання нерухомості перевищували мільйон рублів і це можна довести документально, дохід особи від продажу цього майна може бути зменшений не на суму податкового відрахування, а на суму фактично понесених витрат.

У такій ситуації розмір податку обчислюватиметься по-іншому, і він становитиме 13% від різниці між отриманим доходом та понесеними раніше витратами. У тому випадку, якщо витрати будуть вищими за доход платити податок не потрібно.

Для тієї нерухомості, яка була придбана починаючи з 2019 року, встановлені інші правила. Звільнення від сплати ПДФО настає через 5 років після вступу у власні права. Термін 3 роки залишається актуальним лише в тому випадку, якщо йдеться про укладання безоплатної угоди.

Призначений термін

Згідно з існуючими правилами, декларація має бути подана до податкової служби за місцем проживання людини не пізніше, ніж 30 квітня року, який слідує за звітним.

Стаття 229 Російського Податкового кодексу встановлює певні винятки із правила:

• якщо індивідуальний підприємець, адвокат, нотаріус або інша особа, яка веде приватну практику, припинив свою діяльність до закінчення податкового періоду, декларація має бути подана до податкової протягом 5 днів з моменту припинення діяльності;
• якщо іноземець припиняє діяльність, доходи від якої оподатковуються, при виїзді за кордон, він повинен подати звіт не пізніше ніж за місяць до від'їзду.

Щодо термінів, у які податок має бути виплачено, то це має відбутися до 15 липня того року, в якому було здано звіт. Якщо йдеться про виплату податку, який був донарахований за податковою декларацією, його потрібно сплатити протягом 15 днів з того моменту, як була подана декларація.

Відповідальність та випадки повернення

Податковим вирахуванням називають можливість знизити розмір доходу, який оподатковується. Держава бере на себе зобов'язання повернути ПДФО, обсяг якого становитиме 13% від суми відрахування.

Особа може самостійно звернутися за отриманням пільги двох видів: соціальне відрахування або майнове. Перший надається за навчання, проходження лікування, благодійність, виплати на страховку та до пенсійних фондів.

Для благодійності обмеження становить 25% від доходів незалежно від того, яка сума зарплати передається до різних фондів. Виходить, що наприкінці року можна повернути щонайбільше 3,25% від зарплати.

Оплата навчання можлива не лише особисто для себе, а й для дітей та інших близьких родичів. Однак при цьому відрахування відрізнятиметься. Так дохідна база за власне навчання може бути знижена в необмеженому розмірі, а у разі ж із родичами пільга буде надана не більше, ніж на 50 тис. на рік.

Щоб підтвердити право на пільгу, з декларацією слід подати довідку, яка підтвердить внесення певних грошових сум. Також може виникнути потреба у підтвердженні родинних зв'язків.

Термін, встановлений нормативними актами для подання декларації, є обов'язковим для громадян, які за законом мають щороку подавати звіт про свої доходи. У разі пропуску цього терміну або неподання декларації боржника очікує накладення штрафних санкцій. Стаття 119 Податкового кодексу Росії визначає, що штраф становить 5% від платежу, який виплачено. Ця сума нараховується щомісяця.

Мінімальний штраф, який очікує на особу, становить одну тисячу рублів, максимально доведеться заплатити 30% від суми, яка не була внесена до державного бюджету. Це означає, що розмір штрафних санкцій зростає протягом півроку, після цього період сума більше не може збільшуватися.

Чиновники подають звіт не для того, щоб було розраховано їхні податки, а для звітності. Покарання їм визначає стаття 15.5. Російського адміністративного кодексу. Як штрафні санкції за неподання декларації їм доведеться заплатити суму від 300 до 500 рублів.

Підстави для відмови

Декларація, яка подається до податкової, буде прийнята співробітником не у всіх випадках.

Людина може отримати відмову у таких ситуаціях:

• особа, яка звернулася до податкової на подання декларації, не надала документ, що засвідчує особу;
• у разі коли декларація подається довіреною особою і така особа не змогла надати документ, що підтверджує наявність у неї подібних повноважень;
• декларація подається у формі, яка не відповідає затвердженій;
• якщо документ подається на паперовому носії, на ньому обов'язково має стояти підпис платника податків;
• у разі подання через мережу Інтернет відсутня посилена кваліфікаційна , яка має бути за законом;