Коли виплачувати навчальну відпустку до або після. Правила оплати навчальної відпустки за трудовим кодексом

Порядок надання навчальної відпустки

Цільовим призначенням щорічних додаткових відпусток, зазначених у частині 1 статті 116 ТК РФ, є забезпечення працівників відпочинком більшої тривалості у зв'язку з особливим характером роботи, її умовами, впливом на здоров'я шкідливих виробничих факторів, а також у зв'язку із захистом від несприятливих наслідків роботи у таких умовах.
Норми, що регулюють щорічні відпустки, законодавець включив до розділу V «Час відпочинку» Трудового кодексу. Положення, що стосуються навчальних відпусток (ст. 173-177 ТК РФ), віднесені до розділу VII «Гарантії та компенсації». Відповідно до статті 164 ТК РФ такі відпустки є засобом реалізації працівником своїх прав у галузі соціально-трудових відносин.
Законодавче закріплення гарантій на додаткові навчальні відпустки працівникам, які поєднують роботу з навчанням, не обумовлено характером та умовами роботи та не пов'язано з впливом такої роботи на здоров'я працівника. На відміну від щорічних оплачуваних відпусток, навчальні відпустки мають інше цільове призначення. Їх метою є навчання (причому успішне), що поєднується з роботою.
З буквального тлумачення норм статей 173-176 ТК РФ слід висновок: додаткові оплачувані відпустки у зв'язку з навчанням є «щорічними додатковими оплачуваними відпустками», про які йдеться у статті 120 і частини 1 статті 116 ТК РФ. На користь цього твердження свідчить і різний підхід законодавця до порядку підсумовування додаткових щорічних відпусток із щорічними оплачуваними відпустками та порядку приєднання до навчальних відпусток щорічних оплачуваних відпусток.
У першому випадку на підставі частини 2 статті 120 ТК РФ роботодавець зобов'язаний підсумовувати додаткову щорічну відпустку з основною щорічною. А в другому - приєднання щорічних оплачуваних відпусток до навчальних відпусток (незалежно від їх оплати) згідно з частиною 2 статті 177 ТК РФ допустимо лише за УГОДою роботодавця та працівника.
3. Наступний критерій розмежування щорічних оплачуваних відпусток та навчальних відпусток – підстава їх надання.
Підстава надання щорічного оплачуваного відпустки - час фактичної роботи та інші періоди часу, дають декларація про відпустку (ст. 121 ТК РФ). Підставою надання навчальних відпусток є успішне поєднання працівником навчання у відповідних освітніх установах, або його припущення до вступних випробувань до освітніх установ вищої професійної освіти або інших освітніх установ, що мають державну акредитацію.
Крім того, відповідно до пункту 4 ст. 17 Федерального закону від 22 серпня 1996 р. № 125-ФЗ «Про вищу та післявузівську професійну освіту» окремою підставою для виникнення у працівника права на навчальну відпустку є довідка-виклик з вузу, норма якої наведена в додатку № 1 до наказу Міносвіти Росії від 13 травня 2003 р. № 2057.

Працівник має право претендувати на навчальну відпустку, якщо

Як правильно оформити навчальну відпустку

Навчальною відпусткою називається відсутність працівника на підприємстві з поважних причин, пов'язаних із навчанням в училищі чи інституті. Продуктивність підприємства безпосередньо корелює зі ступенем професійної підготовки та кваліфікації її співробітників. Підприємець зацікавлений у підвищенні рівня підготовки кадрів, а це нерозривно пов'язано з навчанням.

Кому належить?

Для того, щоб співробітник розпочав навчання, начальство направляє його до учнівської відпустки. Якщо в отриманні освіти в установі, що відповідає державним стандартам, зацікавлений керівник, то час, який пішов на навчання, включається до трудового стажу, як би він не залишав свого робочого місця, а також йде в рахунок гарантованої відпустки за графіком.

Для того, щоб мати можливість відпустки з навчання, необхідно дотриматися таких умов:

• працівник уперше вступає до ВНЗ.
• працівник присутній у штатному списку компанії чи стажується.
• Співробітник має намір стати заочником або вступити на вечірнє відділення.

Відпустка при очній формі не має оплати.

Пільгові умови та можливість навчатися під час роботи мають також особи, які вступають до аспірантури, претенденти та докторанти. Їхні права занесені в окремий закон «Про вищу та післявузівську освіту» від 22 серпня 1996 р. №125 Федерального Закону. Особи, які є претендентами в аспірантуру, одержують відпустку, рівну тридцяти календарним дням, які потрапляють під оплату за місцем роботи.

За службовцям закріплено право обрати не одне, а кілька навчальних закладів, але закон залишає право гарантій та пільг лише стосовно одного з них.

Підприємець може відпустити навчання співробітника, працюючому над повну ставку, тобто. сумісника (І частина статті 287 ТК РФ).

Навчальна відпустка та трудовий кодекс

Основні нюанси щодо відпустки з навчання регулюються 26 главою Трудового кодексу РФ від 30 грудня 2001 р. № 197 Федерального Закону. Питання про гарантії та компенсації працівників регулюється 173 статтею з Трудового Кодексу РФ і наказує пільги для осіб, які проходять підготовку до вступних іспитів, допущених до проходження вступних іспитів та студентів – заочників та вечорників.

Навчальний заклад, який вибрав співробітник, повинен мати встановлений чи підтверджений державний акредитаційний статус освітньої установи.

Якщо ж він поєднує посаду на підприємстві з навчанням у ВНЗ, яке не отримало акредитацію, то він може розраховувати на будь-які гарантії з боку підприємства лише якщо ці випадки прописані у трудовому договорі. (6 частина 173 статті, 6 частина 174 статті, 2 частина 175 статті, 2 частина 176 статті та 1 частина 177 статті Трудового Кодексу РФ).

Оформлення навчальної відпустки

Для видачі відпустки з навчання необхідні такі документи: свідоцтва про державне ліцензування навчального закладу (копія) та залікова книжка, що засвідчує успішне проходження навчання. До цього входить і здавання всіх заборгованостей — контрольних, курсових та лабораторних робіт.

Для чергової відпустки на сесію треба написати заяву та подати довідку — виклик, що засвідчує місце навчання громадянина, та надає йому можливість відпустки у цей період. Довідка-виклик обов'язково містить певні терміни, на основі яких роботодавець підписує заяву.

Роботодавець за власною ініціативою має право направити співробітника на навчання. Деталі надання відпустки та оплати прописуються в «учнівському договорі», укладеному між сторонами. Якщо працівник зацікавлений у другій вищій освіті, йому буде відмовлено в отриманні відпустки та оплати.

Навчальний заклад зобов'язаний надати студенту довідку - виклик, що гарантує надання навчальної відпустки.

Терміни надання та тривалість навчальної відпустки

Терміни надання учнівської відпустки різні, залежно від курсу навчання та статусу навчального закладу:

При навчанні співробітника в середньо-спеціальних професійних закладах (училищах, технікумах) він має право отримати відпустку тривалістю тридцять календарних діб у початкові два курси і сорок днів дається на курси, що залишилися. Коли сдається державний іспит дається один місяць, навчальна відпустка для захисту диплома становить два місяці.

Ці терміни регламентує 174 стаття Трудового Кодексу РФ.

Трохи інакше справи з учнями інститутів. Їм надається більше календарних днів на складання міжсесійних іспитів:

• У період першого та другого курсу для складання сесії надається 40 днів, на наступні 50.
• На підготовку та захист підсумкової роботи відводиться чотири місяці.

Співробітники-вечірники мають право семигодинного робочого дня годин у період десяти місяців для підготовки дипломної роботи.

Кількість відпускних днів тимчасово закінчення навчального закладу визначається 173 статтею. Трудового Кодексу РФ. Навчальна відпустка на диплом дається на три місяці, на складання державних іспитів — один.

Оплата учнівської відпустки

Чи оплачується навчальна відпустка?

Цей вид відпустки оплати заслуговує так само, як і щорічні, на основі середнього значення заробітної плати останніх дванадцяти місяців. Для вирахування середньої величини заробітку при виплаті відпускних беруться всі виплати співробітника, з яких формується зарплата.

Якщо у відпустці присутні святкові неробочі дні, навчальну відпустку не продовжать, але сплатять неробочі дні, оскільки вони потрапляють у період надання даної відпустки.

Законодавством передбачено права працівника у разі його захворювання на момент чергової навчальної відпустки. Якщо недуга припала на час відпустки і продовжилася після її завершення, оплата лікарняного буде здійснюватися з першого календарного дня перебування працівника на робочому місці. Лікарняний під час навчальної відпустки не оплачується.

Навчальна та щорічна відпустка

Приклад № 1: Співробітник ЗАТ «Лелека» перебуває в щорічній відпустці, але йому повідомляють, що незабаром в університеті почнеться підсумкова складання іспитів і він зобов'язаний усунути всі заборгованості з іспитів і заліків. Чи може він розраховувати на надання навчальної відпустки працівникові з боку начальства?

Законодавство однозначно говорить, що ні, але якщо така необхідність існує, співробітник зобов'язаний перервати щорічну відпустку і перенести її дні, що залишилися, на інший період часу.

Навчальна та декретна відпустка

Приклад № 2: Працівниця заводу ВАТ «Маяк» має малолітню дитину та перебуває у відпустці за декретом, а також паралельно навчається в інституті. Наближається період складання іспитів, вона має довідку-виклик, яку вона збирається надати роботодавцю. Чи може вона розраховувати на відпустку з навчання?

Даний вид відпустки вона має право отримати тільки в тому випадку, якщо перерве декретну відпустку.

Співробітнику та роботодавцю важливо дійти порозуміння у цьому питанні. Кваліфіковані кадри, які здобули гідну освіту, повинні бути гідно оцінені керівництвом та колегами з виробництва. Важливо поважати права та інтереси працівників та з розумінням ставитися до їхньої доброї мети – професійно самовдосконалюватись та отримувати гідну освіту. Майбутній студент не повинен забувати про те, що роботодавець не відмовить у відпустці, а, навпаки, схвалить його ініціативу, якщо всі формальності та документи будуть правильно дотримані і не залишиться питань щодо надання пільг і гарантій.

Деяким співробітникам належить навчальна відпустка. Трудовий кодекс стаття 173 каже, кому і коли його належить. Розберемося, у яких випадках роботодавець зобов'язаний надати співробітнику, який поєднує роботу з навчанням, навчальну відпустку для складання чергових іспитів, підготовки та захисту дипломної роботи.

А також якими документами оформляються навчальні відпустки та як відбувається оплата навчальної відпустки? Чи оподатковуються виплати за час навчальної відпустки зарплатними податками та чи включаються до витрат?

У цій статті ви знайдете:

• як відбувається оплата навчальної відпустки
• навчальна відпустка: оплата та оформлення
• як розрахувати страхові внески та ПДФО при оплаті навчальної відпустки

Гарантії та компенсації для співробітників, які поєднують роботу з навчанням, встановлені у статтях 173-176 ТК РФ. Їх умовно можна поділити на три групи: надання додаткових відпусток, оплата проїзду до місця знаходження навчального закладу та назад, скорочення тривалості робочого тижня.

Порядок надання зазначених пільг залежить від того, яку освіту здобуває працівник (початкова професійна, середня або вища), за якою формою навчання він навчається (очної, очно-заочної (вечірньої) чи заочної), а також чи є у навчального закладу державна акредитація.

Надання гарантій та компенсацій працівникам у зв'язку з навчанням

Надаючи пільги працівникам, які поєднують роботу з навчанням, роботодавець повинен керуватися такими положеннями. Щоб визначитися з порядком розрахунків за навчальна відпустка– відкриваємо Трудовий кодекс стаття 173.

Під гарантіями розуміються кошти, методи і умови, з допомогою яких забезпечується здійснення наданих працівникам прав у сфері соціально-трудових відносин (ст. 164 ТК РФ)

1. Гарантії та компенсації, передбачені у статтях 173-176 ТК РФ, покладаються працівникам лише при отриманні ними утворення відповідного рівня вперше (ч. 1 ст. 177 ТК РФ). Іншими словами, роботодавець не зобов'язаний надавати навчальну відпустку, оплачувати проїзд до місця навчання та скорочувати робочий тиждень співробітнику, який здобуває другу вищу освіту. Але із цього правила є один виняток. Пільги можуть бути збережені, якщо працівник, який уже має професійну освіту відповідного рівня, навчається за направленням роботодавця. Необхідність такого навчання має бути передбачена у трудовому договорі або спеціальній угоді про навчання, укладеному між працівником та роботодавцем у письмовій формі.
2. Якщо працівник навчається одночасно у кількох навчальних закладах, гарантії та компенсації надаються йому у зв'язку з навчанням лише в одному з них (ч. 3 ст. 177 ТК РФ). В якому саме – обирає сам працівник.
3. Встановлені пільги належать працівникам лише за основним місцем роботи. Тобто роботодавець не повинен надавати навчальну відпустку та інші пільги особам, які працюють у нього за сумісництвом (ч. 1 ст. 287 ТК РФ). Однак він має право це зробити, оскільки законодавство не містить прямої заборони.
4. Усі пільги у зв'язку з навчанням надаються лише тоді, коли навчальний заклад, у якому навчається працівник, має державну акредитацію. Наявність в освітньої установи державної акредитації підтверджується свідоцтвом про державну акредитацію. Воно видається строком на п'ять років і без додатка (додатків), у якому наведено відомості про акредитовані освітні програми, недійсне. Зверніть увагу: за власною ініціативою роботодавець має право надати працівникові навчальна відпустката інші пільги, навіть попри відсутність у навчального закладу, де навчається співробітник, державної акредитації (ст. 173-176 ТК РФ). У такій ситуації можливість та порядок надання зазначених пільг встановлюються у трудовому чи колективному договорі.
5. Для надання пільг у зв'язку з навчанням організаційно-правова форма освітньої установи, в якій навчається співробітник, не має значення.
6. Гарантії та компенсації покладаються працівникові незалежно від того, за якою спеціальністю він навчається та чи пов'язана вона з його нинішніми посадовими обов'язками. Адже така вимога не міститься у Трудовому кодексі.
7. При наданні пільг не важливо, чи вступив співробітник до навчального закладу самостійно або був направлений на навчання роботодавцем.
8. Встановлені пільги покладаються працівникові незалежно від цього, що він почав навчатися у освітньому установі - до вступу працювати до цього роботодавцю чи тоді, коли вже працював у нього.
9. Окремі види пільг ( оплата навчальної відпусткита проїзду) надаються тільки співробітникам, які успішно навчаються. Трудовий кодекс не дає визначення даного поняття, не міститься й у інших нормативних актах. Вважається, що студент навчається успішно, якщо не має академічної заборгованості за попередній семестр, виконав усі роботи (курсові, лабораторні), здав заліки з усіх дисциплін, передбачених навчальним планом, та допущений до чергової сесії. Зазначимо, що для оформлення навчальної відпустки працівник має не лише написати відповідну заяву, а ще й додати до неї довідку-виклик із освітньої установи. У цьому документі крім інших відомостей міститься також інформація про те, що студент успішно навчається. Іншими словами, підтвердженням успішності навчання є наявність довідки-виклику з навчального закладу.
10. Роботодавець повинен надати співробітнику навчальну відпустку незалежно від того, скільки часу він пропрацював у цій організації. Справа в тому, що у Трудовому кодексі не встановлено жодних вимог до стажу роботи, який дає право на використання зазначеної відпустки.
11. На прохання працівника та за згодою роботодавця до навчальної відпустки може бути приєднано щорічну оплачувану відпустку (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).
12. З власної ініціативи роботодавець має право надати навчальному працівникові навчальну відпустку більшої тривалості порівняно з тією, що встановлена ​​Трудовим кодексом. Порядок надання та тривалість такої відпустки мають бути зазначені у трудовому чи колективному договорі.

Кому надається навчальна відпустка

Відпустки у зв'язку з навчанням надаються як працівникам, які вже навчаються у навчальних закладах, так і тим, хто лише вступає до них. Навчальні відпусткибувають оплачуваними та без збереження заробітної плати (табл. 2).

Якщо співробітник навчається за заочною або очно-заочною (вечірньою) формою навчання в освітньому закладі вищої чи середньої професійної освіти, на час навчальних відпусток за ним зберігається середній заробіток (ст. 173 та ст. 174 ТК РФ). Іншими словами, такі відпустки йому сплачуються. Зверніть увагу: йдеться лише про тих працівників, які успішно навчаються.

Освітніми установами вищої професійної освіти є університети, академії, інститути. А середньої професійної освіти – технікуми та коледжі

При навчанні за очною формою в освітньому закладі вищої чи середньої професійної освіти працівникові покладаються лише неоплачувані навчальні відпустки (2 ст. 173 та ст. 174 ТК РФ).

Припустимо, співробітник успішно навчається в освітньому закладі початкової професійної освіти (професійному училищі або професійному ліцеї) або у вечірньому (змінному) загальноосвітньому закладі (школі, гімназії чи ліцеї). Незалежно від форми навчання студентам зазначених навчальних закладів покладаються оплачувані відпустки для складання іспитів.

Таблиця 1. Навчальна відпустка із збереженням за працівником середнього заробітку

Роботодавець зобов'язаний надати оплачувану навчальну відпустку працівникові, якщо він навчається в аспірантурі (ад'юнктурі) заочно. Крім того, відпустку із збереженням середнього заробітку належить:

• співробітникам, які допущені до вступних випробувань (іспитів) до аспірантури (ад'юнктури);
• аспірантам (ад'юнктам), докторантам та претендентам - для завершення дисертацій на здобуття наукового ступеня кандидата наук або доктора наук.

Інформація про тривалість та призначення відпусток для зазначених категорій працівників наведена у табл. 3.

Навчальна відпустка: оплата проїзду до місця навчання та назад

Працівникам, які навчаються у навчальних закладах, розташованих у інших містах, роботодавець зобов'язаний один раз у навчальному році сплатити проїзд до місця знаходження освітньої установи та назад. Ця пільга належить лише співробітникам, які успішно навчаються. Причому в повному розмірі вартість проїзду компенсується лише працівникам, які навчаються заочно в освітніх установах вищої професійної освіти (ст. 173 ТК РФ). Співробітникам, які навчаються у вузах за очною формою, проїзд не оплачується. Якщо працівник отримує освіту заочно у середньому спеціальному навчальному закладі (технікумі чи коледжі), роботодавець зобов'язаний відшкодувати йому лише 50% вартості проїзду до місця навчання і назад (3 ст. 174 ТК РФ).

Таблиця 2. Навчальні відпустки без збереження за працівником заробітної плати

Як скорочується робочий тиждень на час навчальної відпустки

Під час навчання працівника у вищому чи середньому спеціальному навчальному закладі його робочий тиждень не скорочується. Тобто нарівні з рештою співробітників він працює по 40 годин на тиждень. Однак на прохання учня на десять навчальних місяців перед початком написання дипломного проекту (роботи) або перед складання державних іспитів йому може бути встановлений робочий тиждень, скорочений на сім годин (ч. 4 ст. 173 і ч. 4 ст. 174 ТК РФ). Тобто (при нормальній тривалості робочого тижня) вона скорочується до 33 годин на тиждень (40 год – 7 год).

Нормальна тривалість робочого дня неспроможна перевищувати 40 годин на тиждень (ст. 91 ТК РФ)

Скорочення працівникові тривалості робочого тижня здійснюється на підставі його письмової заяви.

Припустимо, працівник – студент вузу є інвалідом І чи ІІ групи. Отже, йому й так встановлюється скорочена тривалість робочого дня - трохи більше 35 годин на тиждень (ст. 92 ТК РФ). Але оскільки співробітник поєднує роботу з здобуттям освіти, за його бажанням протягом десяти місяців перед написанням дипломної роботи або складання держіспитів робочий тиждень йому може бути скорочено ще на сім годин - до 28 годин на тиждень (або до 5 годин 36 хвилин на день).

Якщо працівник навчається у вечірній (змінній) загальноосвітній установі, на час навчального року йому також може бути скорочена тривалість робочого тижня (ч. 3 ст. 176 ТК РФ). Для цього співробітник (як і у разі навчання у вузі або середньому спеціальному навчальному закладі) повинен звернутися до роботодавця з відповідною заявою. Однак при навчанні у зазначеному загальноосвітньому закладі робочий тиждень скорочується на один робочий день або робочі дні (зміни) протягом тижня скорочуються на кількість годин, що припадають на один робочий день. Так, при п'ятиденному робочому тижні тривалість робочого дня має бути скорочена на 1 годину 36 хвилин (8 год? 5 дн.), що становитиме 6 годин 24 хвилини.

За час звільнення від роботи у зв'язку зі скороченням робочого тижня співробітнику виплачується 50% середнього заробітку за основним місцем роботи, але не нижчим за мінімальний розмір оплати праці (МРОТ). Це правило поширюється як на працівників, які отримують вищу або середню спеціальну освіту, так і на які навчаються у вечірніх (змінних) загальноосвітніх установах (ч. 4 ст. 173, ч. 4 ст. 174 та ч. 3 ст. 176 ТК РФ)

Таблиця 5. Скорочення робочого часу працівникам, які поєднують роботу з навчанням

Навчальна відпустка: документальне оформлення

Навчальна відпустка оформляється за тими самими правилами, що й щорічна оплачувана відпустка. Тобто працівник має написати заяву про надання йому відпустки у зв'язку із навчанням. Відмінність лише в одному: до заяви працівник повинен додати довідку-виклик із освітньої установи, в якій він навчається. Використовуйте цей зразок.

Вищі, і навіть середні навчальні заклади, мають державну акредитацію, оформляють довідки-виклики за формами, затверджені наказом Міносвіти Росії від 19.12.13 № 1368.

Довідка-виклик складається з двох частин: безпосередньо довідки-виклику та відривної частини до неї – довідки-підтвердження, яка заповнюється освітньою установою після закінчення сесії та є виправдувальним документом

Після складання сесії (захисту дипломної роботи, складання держіспитів) працівник повинен підтвердити, що під час навчальної відпустки він справді перебував в освітній установі. Для цього йому слід подати роботодавцю довідку за підписом керівника (ректора, іншої уповноваженої особи) навчального закладу.

Ненадання співробітником довідки-підтвердження може бути кваліфіковане як відсутність на робочому місці без поважної причини. Значить, якщо працівник перебував у оплачуваній навчальній відпустці і після закінчення не пред'явив довідку-підтвердження, організація має право утримати з неї суму виплачених відпускних.

На підставі заяви співробітника компанія видає наказ про надання йому навчальної відпустки. Як і у випадку з іншими видами відпусток такий наказ складається за формою № Т-65. Після цього в особистій картці працівника (форма № Т-25) робиться відмітка про надання навчальної відпустки. Якщо на час відпустки за працівником зберігається середній заробіток, організація складає записку-розрахунок за формою № Т-60, в якій визначає суму відпускних, що видаються.

До заяви про надання працівнику щорічної додаткової відпустки у зв'язку з навчанням в аспірантурі (ад'юнктурі) він повинен додати довідку з освітньої установи про те, що навчається в аспірантурі (ад'юнктурі).
Відпустка для написання дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата або доктора наук надається за наявності листа-рекомендації вченої ради освітньої установи, в якій зазначено час та строки надання такої відпустки.

Щоб організація оплатила працівникові проїзд до місця навчання та назад, після повернення з навчальної відпустки він має написати відповідну заяву та додати до неї проїзні документи та довідку-підтвердження з навчального закладу. Нагадаємо, що цю довідку працівник і так зобов'язаний пред'явити роботодавцю на підтвердження того, що під час навчальної відпустки він перебував в освітній установі та складав сесію (держекзамени) або захищав диплом.

Якщо працівник, який поєднує роботу з навчанням, бажає, щоб організація встановила йому скорочений робочий тиждень, він повинен звернутися до роботодавця з письмовою заявою про це. У заяві доцільно також зазначити, який варіант скорочення робочого дня працівник має намір використати: додатковий вільний від роботи день у тиждень чи скорочення щоденної тривалості робочого дня (зміни).

Вибраний варіант скорочення тривалості робочого тижня закріплюється в угоді між працівником та роботодавцем, яка укладається у письмовій формі

Навчальна відпустка: оплата та оформлення

Отже, працівнику належить оплачувана навчальна відпустка.

Щоб розрахувати належну йому суму відпускних, необхідно керуватися загальними правилами обчислення середнього заробітку. Вони встановлені у статті 139 ТК РФ і Положенні про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженому постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922. Іншими словами, середній заробіток для оплати навчальної відпустки розраховується так само, як і для оплати щорічної.

При будь-якому режимі роботи середній заробіток для оплати навчальної відпустки за Трудовим кодексом визначається виходячи з фактично нарахованої працівнику заробітної плати та фактично відпрацьованого ним часу за 12 календарних місяців, що передують початку навчальної відпустки (ч. 3 ст. 139 ТК РФ)

У табелі обліку робочого часу оплачувана навчальна відпустка відображається буквеним кодом або цифровим кодом 11, а навчальна відпустка без оплати - УД або 13

Зазначимо, що оплачувані навчальні відпустки, що надаються працівникам у зв'язку з навчанням, у статтях 173-177 ТК РФ називаються додатковими відпустками із збереженням середнього заробітку. Але відповідно до статті 116 ТК РФ додаткові оплачувані відпустки покладаються лише певним категоріям співробітників за роботу у несприятливих умовах - на шкідливих чи небезпечних роботах, у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях та ін. Додаткова навчальна відпустка до цієї категорії відпусток не належить. Адже його надання пов'язане з навчанням співробітника (захистом дипломного проекту, складання держіспитів) і не залежить від фактично відпрацьованого часу.

Отже, роботодавець не зобов'язаний приєднувати навчальну відпустку до щорічної основної оплачуваної відпустки, як це робиться при наданні додаткових оплачуваних відпусток. Однак на прохання працівника навчальна відпустка може бути об'єднана з її основною відпусткою (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).

Припустимо, навчальна відпустка або її частина співпали із щорічною оплачуваною відпусткою працівника за графіком відпусток, затвердженим в організації на поточний рік. Роботодавець повинен надати такому співробітнику навчальну відпустку згідно з довідкою-викликом з навчального закладу та перенести щорічну відпустку або її частину на інший час з урахуванням побажань працівника (ст. 124 ТК РФ).

На відміну від щорічних основних та додаткових оплачуваних відпусток навчальна відпустка не продовжується на неробочі святкові дні, що припадають на неї. Справа в тому, що відпустка у зв'язку з навчанням надається саме на ту кількість днів, яка зазначена у довідці-виклику. Навіть якщо в цьому проміжку є неробочі святкові дні, вони підлягають оплаті в загальному порядку. Підстава - пункт 14 Положення про особливості порядку обчислення середньої зарплати.

Приклад 1

У листопаді 2019 року секретареві-референтові ЗАТ «Олімпус» Н.І. Мельникової надано відпустку для складання іспитів у Московському педагогічному державному університеті. У довідці-виклику з вишу зазначено, що навчальна відпустка надається на 25 календарних днів з 2 по 26 листопада 2019 року включно. Середній денний заробіток Н.І. Мельникової за розрахунковий період становив 510 руб.

На період навчальної відпустки припадає один неробочий святковий день – 4 листопада. Незважаючи на це, тривалість навчальної відпустки не збільшується, тобто співробітниця має вийти на роботу 27 листопада 2019 року. Крім того, святковий день, як і інші вихідні дні, які припадають на період навчальної відпустки, підлягає сплаті. За час навчальної відпустки Н.І. Мельникової слід нарахувати відпускні у сумі 12750 руб. (510 руб. ? 25 дн.).

Якщо співробітник захворів під час навчальної відпустки, така відпустка на період її хвороби не продовжується. Більше того, за дні хвороби, що збіглися з навчальною відпусткою, допомога з тимчасової непрацездатності не виплачується. Так сказано в підпункті 1 пункту 1 статті 9 Федерального закону від 29.12.06 № 255-ФЗ та підпункті «а» пункту 17 Положення про особливості порядку обчислення допомоги з тимчасової непрацездатності, у зв'язку з вагітністю та пологами громадянам, що підлягають обов'язковому соціальному страхуванню. Але якщо до закінчення навчальної відпустки працівник так і не одужав, починаючи з дня, коли він мав вийти на роботу, йому нараховується допомога з тимчасової непрацездатності.

Оплата навчальної відпустки: оподаткування виплат працівникам, які поєднують роботу з навчанням

Розглянемо, чи може організація при розрахунку податку на прибуток врахувати витрати, вироблені нею у зв'язку з наданням та оплатою працівникам навчальних відпусток та інших встановлених пільг, та які податки та страхові внески вона має нарахувати з даних виплат.

Оплата будь-якої відпустки, у тому числі навчального, провадиться не пізніше ніж за три дні до його початку (ст. 136 ТК РФ).

Податок на прибуток

Витрати на виплату середнього заробітку, що зберігається за працівником відповідно до законодавства РФ на час навчальної відпустки, а також витрати на оплату проїзду до місця навчання і обернено відносяться до витрат на оплату праці і, отже, зменшують оподатковуваний прибуток організації. Про це йдеться у пункті 13 статті 255 НК РФ.

Зазначимо, що у названому пункті йдеться лише про ті оплачувані навчальні відпустки, надання яких передбачено чинним законодавством – Трудовим кодексом або Законом № 273-ФЗ. Але роботодавці мають право надавати навчальні відпустки та в інших випадках (наприклад, при отриманні співробітником другої вищої освіти або під час навчання у виші, що не має державної акредитації). У таких ситуаціях навчальні відпустки надаються виходячи з трудового чи колективного договору. Витрати з їхньої оплату не можна враховувати при розрахунку прибуток. Адже у пункті 24 статті 270 НК РФ зазначено, що з метою оподаткування не враховуються витрати на оплату відпусток, що надаються за колективним договором, додатково понад передбачені чинним законодавством.

Припустимо, працівник здобуває освіту в середньому спеціальному навчальному закладі, що має державну акредитацію, але розташоване в іншому місті. Відповідно до частиною 3 статті 174 ТК РФ роботодавець один раз на навчальному році зобов'язаний сплатити 50% вартості проїзду до місця навчання і назад. Однак у трудовому договорі, укладеному з працівником, може бути встановлено, що організація повністю компенсує всі витрати на проїзд до місця навчання та назад, причому не один раз у навчальному році, а кожну сесію. При розрахунку прибуток компанія має право включити у витрати лише 50% вартості проїзду (один на рік). Інші суми відшкодування, виплачувані працівнику, вона зможе врахувати у витратах з метою оподаткування прибутку (п. 24 ст. 270 НК РФ).

Гарантії та компенсації працівникам, які поєднують роботу з навчанням в освітніх установах, які не мають державної акредитації, встановлюються колективним чи трудовим договором

Як уже говорилося, згідно з Трудовим кодексом обов'язок роботодавця надати навчальну відпустку та інші пільги не залежить від того, чи пов'язана отримувана працівником спеціальність з його посадовими обов'язками.

Не міститься такого обмеження й у Податковому кодексі. Тобто організація має право включити у витрати суми відпускних, нарахованих співробітнику під час навчальної відпустки, навіть якщо він навчається за спеціальністю, яка не відповідає його трудовим функціям. Крім того, один раз у навчальному році компанія може врахувати у витратах суму компенсації працівникові вартості проїзду до місця навчання та назад, виплачену відповідно до статей 173 або 174 ТК РФ.

Приклад 2

Комірник ТОВ «Стандарт» Д.І. Виноградов, який проживає та працює у м. Торжку Тверської області, навчається заочно на другому курсі в Коледжі телекомунікацій при Московському технічному університеті зв'язку та інформатики за спеціальністю «радіозв'язок, радіомовлення та телебачення». У його трудовому договорі зазначено, що після успішного складання зимової сесії організація компенсує працівникові 100% вартості проїзду до місця знаходження освітньої установи та назад. Вартість проїзду до місця навчання для складання літньої сесії роботодавцем не компенсується.

Припустимо, з 8 по 22 грудня 2019 року працівник перебував у навчальній відпустці та здавав зимову сесію. За час навчальної відпустки йому було нараховано 6225 руб. Після закінчення навчальної відпустки співробітник вийшов на роботу і пред'явив довідку-підтвердження з освітнього закладу та залізничні квитки на проїзд до Москви і назад на суму 1140 руб. Разом із зарплатою за грудень 2019 року працівнику було виплачено компенсацію вартості проїзду у розмірі 1140 руб.

Незважаючи на те, що спеціальність, за якою навчається Д.І. Виноградів, не пов'язана з його посадовими обов'язками, організація має право визнати у витратах оплату навчальної відпустки за Трудовим кодексом та компенсацію у розмірі 50% вартості проїзду до місця навчання та назад. У грудні 2019 року ТОВ «Стандарт» включить у витрати, що зменшують оподатковуваний прибуток, 6795 руб. (6225 руб. + 1140 руб. x 50%). Інші 50% вартості проїзду, які організація виплатила працівникові, вона може врахувати з метою оподаткування виходячи з пункту 24 статті 270 НК РФ.

У разі скорочення тривалості робочого тижня працівнику, який навчається у вищому або середньому спеціальному навчальному закладі або у вечірній (змінній) загальноосвітній установі, що має державну акредитацію, за час звільнення з роботи виплачується 50% середнього заробітку, але не нижче за МРОТ (ст. 173, 174) та 176 ТК РФ). Суми середнього заробітку, нарахованого за час звільнення з роботи за вказаними обставинами, також відносяться до витрат на оплату праці та враховуються при розрахунку податку на прибуток. Підставою є пункт 6 статті 255 НК РФ.

Якщо організація вирішить оплачувати додатковий вільний від роботи день у повному розмірі та пропише цю умову у трудовому чи колективному договорі, з метою оподаткування вона зможе визнати лише виплати у розмірі, встановленому Трудовим кодексом, тобто 50% середнього денного заробітку працівника.

Оплата навчальної відпустки: страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування

З відпускних, нарахованих працівникові за час навчальної відпустки, організація повинна також сплатити страхові внески до ПФР.

Якщо організація-роботодавець оплачує співробітнику вартість проїзду до місця навчання і назад у розмірах та порядку, встановлених у статтях 173 та 174 ТК РФ, із сум такої оплати страхові внески до ПФР не потрібно. Справа в тому, що зазначені виплати належать до компенсаційних та не оподатковуються внесками.

Оплата у розмірі 50% середнього заробітку, що зберігається за працівником на періоди звільнення з роботи, передбачена законодавством у зв'язку із скороченням тривалості робочого тижня, оподатковується страховими внесками до ПФР на загальних підставах.

Припустимо, за власною ініціативою організація надає працівникам оплачувані навчальні відпустки у випадках, не передбачених Трудовим кодексом, або оплачує проїзд до місця навчання і назад частіше одного разу на навчальний рік. Порядок надання та оплати таких відпусток, проїзду та інших пільг закріплено у трудовому чи колективному договорі. Нараховані відпускні чи суми відшкодування вартості проїзду організація немає права включити до витрат з оподаткування прибутку (п. 24 ст. 270 НК РФ). Отже, на ці суми не потрібно нараховувати страхові внески.

Оплата навчальної відпустки: податок на доходи фізичних осіб

Середній заробіток, що зберігається за працівником на період навчальної відпустки, а також виплачуваний за час звільнення від роботи у зв'язку зі скороченням тривалості робочого тижня, є його доходом, що оподатковується ПДФО (п. 1 ст. 210 НК РФ). Іншими словами, організація-роботодавець при виплаті зазначених сум має утримати ПДФО та перерахувати його до бюджету. При цьому не важливо, на підставі якого документа надається навчальна відпустка та скорочується робочий тиждень – Трудового кодексу або трудового (колективного) договору. У будь-якому із зазначених випадків дані суми оподатковуються ПДФО.

Оплата вартості проїзду до місця знаходження навчального закладу та назад (один раз у навчальному році) відноситься до компенсаційних виплат, пов'язаних із відшкодуванням витрат на підвищення професійного рівня працівників.

Працівнику, який навчається заочно у вищому чи середньому спеціальному навчальному закладі, який має державну акредитацію, вартість проїзду до місця навчання та назад роботодавець зобов'язаний компенсувати один раз у навчальному році

Подібні виплати не оподатковуються ПДФО згідно з пунктом 3 статті 217 НК РФ. Про це Мінфін Росії нагадав у листі від 24.07.07 № 03-04-06-01/260.

Зазначимо, що у пункті 3 статті 217 НК РФ йдеться лише про ті компенсації, які встановлені чинним законодавством РФ, законодавчими актами суб'єктів РФ або рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування, і лише в межах норм, встановлених відповідно до законодавства РФ. Отже, якщо згідно з Трудовим кодексом роботодавець не зобов'язаний оплачувати працівникові вартість проїзду до місця навчання та назад, але робить це добровільно, з виплачених сум він має утримати ПДФО та сплатити його до бюджету.

При суміщенні роботи та навчання працівник має право на надання йому роботодавцем навчальної відпустки. Він ніяк не пов'язаний з основною відпусткою, але може бути до неї приєднаний. Залежно від форми навчання та від категорії здобутої освіти, у працівника буде оплачувана навчальна відпустка чи ні.

До заяви прикладається перший лист довідки-виклику. Друга частина надається роботодавцю після того, як працівник відвідає навчальний заклад, здасть сесію, вступні іспити або захистить дипломну роботу. Ця довідка є підтвердженням того, що працівник не дарма використав свою відпустку. Тобто успішно навчається у навчальному закладі та має право отримати наступну відпустку за потреби.

Надання навчальної відпустки при здобутті першої вищої освіти

Отримавши першу вищу освіту, роботодавець зобов'язаний оплачувати співробітнику навчальну відпустку у разі, если:

• він навчається за заочною чи очно-заочною формою навчання;
• навчальний заклад має державну акредитацію.

Роботодавець може надати співробітнику навчальну відпустку навіть у тому випадку, якщо навчальна установа не має державної акредитації. Але таке положення має бути прописане у колективному договорі або в іншому нормативному локальному акті роботодавця.

Роботодавець зобов'язаний оплачувати працівникові:

• 40 календарних днів оплачуваної відпустки для складання сесії на перших двох курсах навчання;
• 50 календарних днів оплачуваної відпустки для складання сесії на наступних курсах;
• до 4 місяців оплачуваної відпустки для проходження державної акредитації та захисту дипломної роботи.

Працівник йде у відпустку на підставі заяви, додатком до якої є перша частина довідки-виклику. Форму довідки затверджено Міносвіти Росії наказом від 19 грудня 2013 р. № 1368. Заява ж пишеться у довільній формі.

Роботодавець не має права відмовити працівникові у наданні навчальної відпустки. Це порушення трудового законодавства.

Навчальна відпустка надається всім співробітникам, які поєднують роботу та здобуття освіти. Він не залежить від основної відпустки, але за можливості може приєднатися до неї. Як оплачується навчальна відпустка на роботі залежить від багатьох нюансів. Далеко не завжди покладено збереження заробітної плати під час проходження співробітником сесії, складання іспитів. ТК РФ чітко регулює правничий та обов'язки сторін.

З цієї статті ви дізнаєтесь:

• всю інформацію про навчальну відпустку з ТК РФ;
• тривалість навчальної відпустки працівникам, які поєднують роботу з навчанням;
• правила оформлення навчальної відпустки;
• як здійснюється оплата навчальної відпустки.

Навчальна відпустка по ТК РФ

Роботодавець зобов'язаний надавати навчальну відпустку у потрібний час незалежно від того, чи відпрацював співробітник більше 6-12 місяців чи ні. Спираючись на ст. 287 ТК РФМожна відзначити, що працівник може отримати відпустку тільки за основним місцем роботи. Якщо він виконує обов'язки по сумісництву, додаткові дні відпочинку йому доведеться брати власним коштом.

Роботодавець зобов'язаний надати навчальну відпустку ТК працівникам, які поєднують роботу з отриманням:

• вищої освіти за програмами магістратури, бакалавра, а також вступниками на навчання, що регулюється ст. 173 ТК РФ;
• вищої освіти, що передбачає підготовку кадрів вищої кваліфікації відповідно до ст. 173.1 ТК РФ;
• середньої професійної освіти, а також вступникам на навчання згідно ст. 174 ТК РФ;
• основної або середньої загальної освіти за очно-заочною формою, що відображено у ст. 176 ТК РФ.

Якщо навчальна відпустка збігається з іншою, наприклад, догляду за дитиною, то для її отримання попередня відпустка має бути перервана. Незважаючи на те, що законом передбачено здобуття додаткової освіти із збереженням робочого місця, отримати додаткові дні, які необхідні для проходження сесії, можливо далеко не у всіх випадках.

Надання навчальної відпустки можливе в таких випадках:

• Коли працівник здобуває освіту такого рівня вперше. Відпустка не може бути надана, якщо співробітник отримує другу вищу освіту, середню професійну. У цьому випадку основну відпустку слід переносити на ті дати, коли чекає сесія, складання іспитів.
• Якщо освітня установа має державну акредитацію. Але в договорі можуть бути зафіксовані інші права працівника, тому потрібно орієнтуватися і на нього.

Навчальна відпустка надається лише на підставі довідки-виклику, яку працівник може отримати в освітній установі. Крім того, додаткові дні, коли співробітник може не виходити на роботу, покладені лише за успішного навчання. Для їх отримання співробітник пише заяву, а роботодавець видає наказ.

Наказ на навчальну відпустку має такий вигляд:

Навчальні відпустки працівникам, які поєднують роботу з навчанням: тривалість

Надання навчальної відпустки працівнику можливе на різний проміжок часу, що регулюється ст. 173-176 ТК РФ. Максимальний час відпустки залежить від типу освіти, програм та інших нюансів.

Згідно ст. 173 ТК РФ, під час навчання у вищих навчальних закладах для проходження сесії надається:

• на 1-му та 2-му курсі навчання - 40 днів;
• на наступних курсах-50 днів.

Згідно ст. 174 ТК РФ, при отриманні середнього професійного навчання на час сесії надається відпустка:

• на 1-му та 2-му курсі навчання - 30 днів;
• на наступних курсах-40 днів.

Навчальна відпустка має надаватися тривалістю до 4 місяців, якщо працівник проходить державну акредитацію або захищає дипломну роботу.

Згідно ч. 2 ст. 173 ТК РФ, у 2017 році роботодавець має надати 15 календарних днів неоплачуваної відпусткипрацівнику для:

• проходження вступних іспитів;
• підсумкових іспитів, якщо працівник є слухачем підготовчих курсів.

Крім неоплачуваної або оплачуваної навчальної відпустки передбачені й інші пільги.

Перед початком підсумкової атестації працівник має право на скорочений робочий тиждень згідно ч. 4 ст. 173 ТК РФ. Тривалість робочого часу обмежена – до 7 годин на тиждень. Працівник може брати додатковий відгул по 1 робочому дню або працювати обмежену кількість часу.

На час звільнень фахівець отримує лише 50% від середнього заробітку, але не нижче за МРОТ. Про це сказано в п. 4 ст. 173 ТК РФ. Крім того, роботодавець повинен сплатити один раз на рік дорогу до місця навчання та назад, але ці суми не оподатковуються страховими внесками.

Завантажте документи на тему:

Оформлення навчальної відпустки: дії співробітника та відділу кадрів

Як оплачується навчальна відпустка та в якому обсязі, залежить від конкретної ситуації, тому не завжди працівники можуть розраховувати на компенсацію. Незважаючи на це, він оформляється за одним принципом. Якщо роботодавець категорично відмовляється надати додаткові відгули, необхідні для складання сесії, надходження, співробітник може звернутися до прокуратора.

При порушенні прав роботодавцю загрожує накладення штрафів, оскільки потрібно неухильно дотримуватись чинного трудового законодавства.

Студент, якому необхідно скласти сесію або пройти підсумкову атестацію, має написати заявою на ім'я роботодавця. Строго встановленої форми заяви на навчальну відпустку не передбачено, але в ній потрібно відобразити головну інформацію.

Додатково слід запитати довідку у навчальному закладі, яку віддають до відділу кадрів. Це робить безпосередньо працівник, а чи не роботодавець.

Орієнтовна структура заяви:

• У правому верхньому кутку вказується: посада, а також ПІБ керівника роботодавця; повне найменування роботодавця, зокрема організаційно-правова форма; поточна посада та ПІБ заявника; структурний підрозділ, якщо підприємство велике;
• У середині аркуша пишеться слово «Заява»;
• У «тілі» необхідно відобразити причину – надання навчальної відпустки. Потрібно написати назву навчального закладу, підстави, тривалість відпустки. Можна переписати інформацію з довідки-дзвінка. Також потрібно вказати, чи оплачується навчальна відпустка чи ні;
• Нижче подається підпис заявника з розшифровкою прізвища, а також дата складання заяви.

З написаної працівником заяви, і навіть наданої довідки з навчального закладу, відділ кадрів формує наказ у тому, що навчальний оплачуваний відпустку ТК РФ надано. У деяких випадках заробітна плата на період навчання не може зберігатися за працівником, що також регулюється чинним законодавством.

Важливо! Перша частина довідки-виклику віддається роботодавцю одразу! Друга лише після того, як працівник здасть сесію, іспити або захистить дипломну роботу.

Після оформлення всіх документів бухгалтер оформляє записку-розрахунок, де буде вказано середній заробіток. Відділ кадрів фіксує дані про навчальну відпустку в особистій картці працівника ( форма № Т-2), особовому рахунку ( форма № Т-54 чи № Т-54а), а також у табелі обліку робочого часу ( форма № Т-13 чи № Т-12).

Оплата навчальної відпустки: що потрібно враховувати бухгалтеру

Оплачувана навчальна відпустка ТК РФ надається тільки тим співробітникам, які здобувають вищу, середню освіту вперше. При цьому важливо, щоб форма навчання була заочною чи очно-заочною. В інших випадках працівник повинен поєднувати основну відпустку з періодом проходження сесії, складання іспитів, надходження.

Якщо отримання додаткової освіти було за бажанням організації, за працівником повинна зберігатися заробітна плата. Це має відбуватися навіть якщо він здобуває другу вищу або середню спеціальну освіту, проходить курси підвищення кваліфікації.

Працівник може здобувати освіту в будь-яких типах навчальних закладів:

• у ВНЗ;
• у технікумі чи коледжі;
• у вечірній школі чи гімназії;
• в училищі.

Коли потрібна навчальна відпустка, як вона оплачується - вирішується індивідуально, але відповідно до закону. При цьому роботодавець не повинен виплачувати кошти за пропуски роботи, якщо працівник не склав сесію з першого разу. Тобто. у цьому випадку він повинен брати дні власним коштом.

Навчальний відпустку, оплата покладено лише співробітникам, які потрапляють у перелічений вище список, тобто. відповідають усім встановленим критеріям. Щоб розрахувати, яка сума належить до виплати, потрібно скласти всі доходи за рік, розділити їх на 12 місяців, а потім на 29,3 дні (саме це число є середнім за рік), а не на 30, як це часто роблять недосвідчені кадровики чи бухгалтери.

Таким чином вдасться отримати суму, що належить за один день. Гроші мають бути сплачені за три дні до початку відпустки.

Роботодавець не має права відмовити співробітнику у наданні навчальної відпустки, навіть якщо він не потрапляє до розряду оплачуваних, наприклад, коли фахівець отримує другу, третю вищу освіту. Але в цьому випадку працівникові набагато вигідніше поєднувати щорічна оплачувана відпустказ періодом сесії, складання іспитів.

Роботодавець може не змінювати графік відпусток, але дні, коли спеціаліст буде відсутній на робочому місці, мають бути надані. Звільняти співробітника організації, щоб прийняти нового, не можна, навіть якщо під час тимчасової відсутності зберігається висока потреба у фахівця, наприклад, при сезонних роботах.