Як співвідносяться між собою сфери життя. Взаємозв'язок сфер життя

Те, які податки оплачує ІП, безпосередньо залежить від системи оподаткування, що ним застосовується. Впливає на податкове навантаження та наявність персоналу у підприємця. У статті розглянуто останні зміниу оподаткуванні ІП у 2019 році.

Перелік податків для ІП (останні дані)

Під час подання заяви на реєстрацію індивідуальний підприємець може додати повідомлення, що заявляє про його намір застосовувати ЕНВД, УСН, ЕСХН або ПСН (поодинці або поєднуючи ці спецрежими).

Якщо він цього не зробить, то за умовчанням він зобов'язаний сплачувати податки за загальним податковим режимом. А це включає обов'язок щодо сплати обов'язкових платежів:

ПДФО з різниці між отриманими доходами за підприємницької діяльностіта професійними відрахуваннями; якщо ІП застосовує загальний режим;
УСН, якщо ІП застосовує спрощенку,
ЕНВД, якщо ІП застосовує ЕНВД;
патент, якщо ІП застосовує патент;
ПДВ;
податок на майно.

Цей обов'язок передбачає і подання декларацій, навіть нульових за відсутності нарахувань з цих податків.

Крім цього за наявності бази оподаткування сплачуються такі податки:

акцизи;
ПДФО;
водний податок;
податок на видобуток корисних копалин;
транспортний податок;
земельний податок;
страхові внески із зарплати працівників;
внески ІП за себе;
торговельний збір.

Готувати документи для сплати податків онлайн ви можете у нашій програмі. Вона дозволяє вести податковий та бухгалтерський облік та готує первинні документи та звітність в один клік. Візьміть пробний доступ до програми на 30 днів. Для користувачів доступна консультація з усіх бухгалтерських питань 24 години на добу 7 днів на тиждень.

Податки ІП у 2019 році без працівників (співробітників): як сплачуються страхові внески

Ті індивідуальні підприємці, які не перебувають у трудових відносинахз фізичними особамиі не мають співробітників, а також не роблять на їхню адресу жодних інших виплат, для сплати страхових внесків керуються статтею 430 НК РФ.

Тарифи для нарахування внесків зазначені у ст. 425 НК РФ.

З усіх своїх доходів понад 300 тисяч за календарний рік ІП сплачує пенсійні внески за ставкою 1% до 1 липня року, наступного за звітним.

Якщо ІП зареєстровано або знімається з реєстрації в середині року, то внески вважаються пропорційно до відпрацьованих місяців, а за неповний місяць – пропорційно дням цього місяця. Це зазначено у п. 3 та п. 5 ст. 430 НК РФ.

Якщо підприємець знімається з обліку в податковому органі, то на сплату внесків йому приділяється 15 днів після внесення запису до єдиного держреєстру.

Звітність щодо фіксованих внесків податковим кодексом не передбачена.

Податки ІП у 2019 році з працівниками: як сплачуються страхові внески

Коли у підприємця з'являються наймані працівники, крім внесків за себе він повинен сплачувати внески ще й за працівників.

Базові тарифи аж до 2019 року для ІП із персоналом встановлені:

22% - на ОПС (при досягненні бази по окремому працівникуграничної величини з усієї суми вище за ліміт – 10%);
2,9% - на соцстрахування (до досягнення бази за окремим працівником граничної величини);
5,1% – на медстрахування (до досягнення бази за окремим працівником граничної величини).

Крім того за певних видів діяльності, перерахованих у статті 427 НК РФ підприємець може застосовувати знижені ставки за страховими внесками.

Звітність щодо внесків ІП за працівників здає в обов'язковому порядкунавіть у випадках, коли з якоїсь причини нарахування у звітному періоді немає.

Податки ІП на УСН (спрощенці) у 2019 році: 6% та 15%

Якщо підприємець перевів діяльність на упощеній системі оподаткування УСН, попередньо повідомивши податкову, він звільняється від сплати:

ПДФО від підприємницької діяльності;
ПДВ за деякими винятками;
страхові внески до ПФР, ФФОМС та ФСС із зарплати працівників ;
податку майно.

Якщо у власності ІП є нерухомість, базою для нарахування податку на майно за якою є кадастрова вартість, то такий податок все-таки необхідно сплачувати. Але здавати за ним декларацію не потрібно – податок оплачується на підставі повідомлення із податкової.

На спрощенні сплачується єдиний податок, який може розраховуватися двома способами залежно від заявленого об'єкта оподаткування. Базою для нарахування можуть бути доходи чи доходи за мінусом витрат.

У разі, коли підприємець вибрав сплачувати спрощений податок з доходів, то ставку встановлено від 1% до 6%. Якщо законом суб'єкта РФ, у якому перебуває в обліку підприємець, зниження ставки встановлено, то застосовується 6%.

Розрахований таким чином податок можна знижувати на:

страхові внески;
лікарняні, що не відшкодовує ФСС;
додаткові внески на соцстрахування.

Ці суми знижують податок не більше ніж наполовину. А фіксовані страхові внески підприємця без працівників, а також торговельний збір будь-якого ІП можуть зменшити спрощений податок без обмеження сум.

При виборі другого варіанта об'єкта оподаткування база нарахування визначається як доходи мінус витрати зі ст. 346.16 НК РФ. Список витрат закритий, підприємець не може зменшити базу для нарахування податку на ті витрати, які не вказані у переліку, навіть якщо вони економічно виправдані.

Ставка нарахування такого податку також залежить від суб'єкта Росії. Податковий кодексдає право регіонам знижувати відсоток до 5, а для Криму та Севастополя – до 3%. Але якщо місцеве законодавство не встановило зниження, застосовується ставка 15%.

Крім того, законодавець вимагають сплати мінімального податку у розмірі 1% від доходів, якщо розрахований за встановленою ставкою податок від доходів за мінусом витрат виявиться меншим за такий мінімальний. Це правило діє, навіть якщо отримано збиток.

Графік сплати податків на УСН

Графік сплати податків можна переглянути в нашому календарі бухгалтера. Так, спрощенці сплачують раз на квартал авансовий платіж за УСН. А за підсумками року сплачують податок УСН за вирахуванням авансів.

Також спрощенці за наявності працівників сплачують усі зарплатні податкиіз зарплати співробітників.

Програма «Спрощенка 24/7» налаштувала персональний календар бухгалтера на 2019 рік. Зайдіть у програму та перевірте все важливі датизі здавання звітності, сплати податків та виплат працівникам.

«Спрощенка 24/7» нагадає про терміни не лише на пошту, а й під час входу до програми. Ви ніколи нічого не пропустите. Обіцяємо! У Календар ви можете додати ваші дати. Занести туди будь-які важливі дні- хоч день народження найкращої подруги. Ми нагадаємо і про це. Налаштовуйте свій календар та працюйте без стресу!

Податки ІП у 2019 році при суміщенні УСН з іншими спецрежимами

Якщо спрощенка поєднується з іншими спецрежимами (патент, вмененка), то вид діяльності, який переведе на таку систему, сплачуються додаткові податки.

Базою до розрахунку єдиного податку при ЕНВД є поставлений доход. Він встановлюється залежно від виду діяльності та від фізичних показників (це може бути кількість працівників, що має відношення до діяльності площу та інше). Ставка нарахування податку також варіюється від 7,5 до 15% залежно від місцевого законодавства.

Окремий вид діяльності (чи кілька) підприємець має право перевести на патентну систему. І тут податкова база залежить від потенційного доходу, який законодавці суб'єктів РФ встановлюють для конкретного видудіяльності та окремо для кожного регіону. Максимальну ставку на ПСН встановлено в межах 6%. Але регіональні законодавці мають право знижувати її навіть до нуля.

Калькулятор податків ІП

Дізнатися скільки вам платити податків можна на . Він вважає податки за всіма режимами оподаткування, а не лише УСН. І ви легко дізнаєтеся, який режим вигідніший саме для вас. Калькулятор покаже, які платити податки.

Сервіс на вибір режиму на УСН

Податки ІП у 2019 році (порівняльна таблиця)

Нижче наводимо порівняльну таблицюподатків для підприємця

Доброго дня, шановні ІП!

Розпочав колекціонувати всі зміни для ІП на 2018 рік. Тут я збираю інформацію щодо нових законів, щодо змін у податках та зборах для ІП, і так далі…

Так як все постійно змінюється, то і ця стаття з часом теж оновлюватиметься новими даними, в міру їх надходження. А в тому, що змін у 2018 році буде багато – сумніватися не доводиться.

Отже, приступимо

Для зручності всі зміни буде розбито на смислові блоки, відокремлені горизонтальними лініями.

Зрозуміло, що з багатьох моментів неминучі повторення, і деякі зміни дублюватимуться.

Нові закони

Цікавий закон для тих підприємців, які стануть ІП у грудні

На сайті ДержДуми з'явився цікавий законопроект, в якому запропоновано для ІП, які відкриваються з 1 по 31 грудня змінити перший податковий період. Тобто, якщо людина стала ІП з 1-го по 31 грудня, то вперше вона звітуватиме за період з дати постановки на облік у грудні цього рокуі до кінця наступного року. Він уже схвалений та діє.

ІП на УСН у 2018 році:

Максимальний розмір річного доходу ІП на УСН

у 2018 році дохід ІП на УСН не може бути більшим, ніж 150 мільйонів рублів на рік. До речі, цей ліміт за доходом для ІП на УСН збігається з 2017 роком, так число 150 млн. рублів залишиться фіксованим значення до 2020 року.

При цьому врахуйте хто коефіцієнт-дефлятор дорівнює «1» до 2020 року.

Не виключено, що ставки з податку на УСН знизять до:

• 3% для ІП на УСН "доходи"
• 8% для ІП на УСН “доходи мінус витрати”

Відповідний законопроект уже давно перебуває на розгляді у Держдумі. Ходили чутки, що ставки по УСН знизять вже в 2017 році, але цього не сталося. І не виключено, що до виборів 2018 року його оперативно ухвалять

Докладніше про цей законопроект читайте тут:

Відновлення. Відхилили цей законопроект, можна забути про 3% та 8% для всіх. Але в регіонах РФ влада може самостійно встановлювати знижені ставки по податку УСН:

До речі, я нещодавно запустив калькулятор для розрахунку податку з УСН для ІП на УСН 6%. Ви можете переглянути відеоінструкцію, а потім перевірити його в роботі.

Фіксовані внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування:

Написав окрему та велику статтю з цього приводу, з якою можна ознайомитись ось тут:

Але попередні дані на сьогодні такі

МРОТ (Мінімальний розмір оплати праці)

Але зверніть увагу, що МРОТ починаючи з 2018 року більше не впливає на розмір обов'язкових внесків ІП «за себе».

З'явився добрий законопроект, у якому запропоновано внести правки до статті 430 НК РФ з метою "відв'язати" розмір фіксованих платежів ІП "за себе" від розміру МРОТ.

ІП на ЕНВД

ЕНВД продовжили до 2021 року

Найприємнішим для ІП на ЕНВД буде те, що 2018 рік НЕ буде останнім рокомдля цього спецрежиму. Нагадаю, що раніше планувалося обмежити дію ЕНВД до 1 січня 2018 року.

На щастя, дію ЕНВД продовжили до 2021 року:

ІП на ЕНВД та онлайн-каси

Але є і погана новина: 1 – липень 2018 року буде останнім днем, коли ІП на ЕНВД (або ПСН) зобов'язані почати використовувати онлайн-каси. Зрозуміло, це стосується тих ІП на ЕНВД (чи ПСН), які мали право не використовувати касову техніку під час проведення готівкових розрахунків.

Є примарна надія, що цю дату перенесуть на 2021 рік, оскільки ще на початку 2017 року до ДержДуму надійшов відповідний законопроект:

Взагалі, у мене на блозі дуже багато статей на тему онлайн-каси, які всі зібрані в окремій рубриці:

Оновлення! Знову дали відстрочку для ІП, які торгують пивом до 1 липня 2018 року. Обов'язково прочитайте цю статтю, якщо Ви ІП на ПСН чи ЕНВД і торгуєте алкогольними напоями:

ІП на патенті (ПСП)

Все-таки проблеми з онлайн-касами, які повністю аналогічні як і для ІП на ЕНВД. Тому раджу прочитати статті за посиланнями з попереднього інформаційного блокудля ІП на ЕНВД.

Також тепер якщо ІП не встиг вчасно продовжити дію патенту, то цей не призводитиме до втрати права застосовувати ПСН.

Податковий вирахування на покупку онлайн-кас для ІП на ПСН та ЕНВД

Так, для ІП на ПСН та ЕНВД дозволили робити податкове відрахування у розмірі не більше 18 000 рублів на кожну придбану онлайн-касу.

Або просто подивіться відео, де я докладно розповідаю:

Буде введено курортний збір

Так, це станеться у травні 2018 року. Зараз про нього мало хто знає, але закон уже ухвалено і з ним зіткнуться ІП, які займаються готельним бізнесом у наступних регіонах Росії:

• в Алтайському краї;
• у Республіці Крим;
• у Ставропольському краї;
• у Краснодарському краї.

БСО

Ще важливий момент, Про який мало хто пам'ятає. Справа в тому, що БСО (Бланки Суворої Звітності) доживають останні дні.

Відновився список видів діяльності, за якими потрібно повідомляти органи нагляду.

Так, мало хто з ІП ​​пам'ятає, що після урочистого відкриття ІП ще непогано б сповістити наглядові органи на початку деяких видів діяльності. І насправді цей список оновився ще в 2017 році.

Але я впевнений, що переважна більшість ІП навіть не знають, що це за список такий.

Росстат затвердив 23 звіти на 2018 рік. Що потрібно складати ІП?

Податкові канікули

Так, ще можна буде одержати. Але лише для тих підприємців, котрі вперше стають на облік як ІП. І виконують такі вимоги, без яких цю пільгу отримати неможливо:

• ІП на Ваше ім'я має відкриватися вперше. Тобто, якщо ви закриєте нинішнє ІП, і на блакитному окуприйдете за належною пільгоюЯк знову відкрите ІП, то вам відмовлять. Причому з реєстрації ІП минуло трохи більше двох років, а сама реєстрація відбулася ПІСЛЯ набрання чинності РЕГІОНАЛЬНОГО закону про податкові канікули.
• Ви повинні працювати в одній із цих трьох сфер: виробнича, соціальна, наукова.
• Причому частка доходів від таких видів діяльності має бути НЕ МЕНШ 70% від загального доходу ІП.
• У вашому регіоні має бути виданий місцевий закон, який дозволяє податкові канікули.

Також ще ось на цю статтю зверніть особливу увагу:

Самозайняті громадяни

У травні 2017 року на сайті ФНП з'явилося непомітне оголошення, що розпочато прийом від громадян, які хочуть легально займатися бізнесом, але без відкриття ІП (або ТОВ). Достатньо лише подати заяву та спати спокійно.

Нагадаю, що на Наразідля самозайнятих доступні такі три види діяльності:

• По догляду та догляду за дітьми, хворими особами, особами, які досягли віку 80 років, а також іншими особами, які потребують постійного стороннього догляду за висновком медичної організації;
• з репетиторства;
• Прибирання житлових приміщень, ведення домашнього господарства;
• Інші види послуг, встановлені закономсуб'єкта Російської Федерації(тобто, місцева владаможуть додавати свої види діяльності).

Корисні сервіси

Формування квитанцій та платіжних доручень на оплату страхових внесків на сайті ФНП

На сайті ФНП працює зручний сервіс, за допомогою якого можна скласти квитанції (або платіжні доручення) на сплату страхових внесків:

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Був раніше аналогічний сервіс на офіційному сайті ПФР, та закрився, після того, як ФНП забрала під своє крило збір оплати страхових внесків до ПФР та ФФОМС.

З'явиться новий сервіс на сайті ФНП під назвою «Прозорий бізнес»

Фактично, за допомогою цього сервісу можна буде дізнатися про податкову таємницю по юрособах. На момент тестування сервісу даних з ІП ​​у ньому не було.

Ось що можна буде з нього дізнатися:

• про суми недоїмки та заборгованості за пені та штрафи (по кожному податку та збору);
• про податкові правопорушення та заходи відповідальності за їх вчинення;
• про спеціальні податкові режими, що застосовуються платниками податків;
• про участь платника податків у консолідованій групі платників податків;
• про середньооблікову чисельність працівників організації за календарний рік;
• про суми доходів та витрат за даними бухгалтерської (фінансової) звітності за рік;
• про сплачені організацією у календарному році суми податків та зборів (по кожному податку та збору) без урахування сум податків (зборів), сплачених у зв'язку з ввезенням товарів на митну територію Євразійського економічного союзу, сум податків, сплачених податковим агентом

"Особистий кабінет ІП" став доступним з телефону

ЛК ІП тепер можливий і зі смартфонів. Розробники програми ще навесні запустили в паблік дві версії:

• для телефонів під керуванням Android
• для iPhone та iPad

Для входу можна використовувати ті ж логін та пароль, що використовуєте для входу до ЛК ІП на звичайному комп'ютері.

З повагою, Дмитро Робіонек

Не забудьте передплатити нові статті для ІП!

І Ви будете першими дізнаватися про нові закони та важливі зміни:

Шановні читачі!

Готово докладне покрокове керівництвоз відкриття ІП у 2019 році. Ця електронна книгапризначена насамперед для новачків, які хочуть відкрити ІП та працювати на себе.

Вона так і називається:

"Як відкрити ІП у 2019 році? Покрокова Інструкція для початківців"

З цієї інструкції Ви дізнаєтесь:

1. Як правильно оформити документи на відкриття ІП?
2. Вибираємо коди КВЕДдля ІП
3. Вибираємо систему оподаткування для ІП ( короткий огляд)
4. Відповім на безліч супутніх питань
5. Які органи нагляду слід повідомити після відкриття ІП?
6. Усі приклади наведено на 2019 рік
7. І багато іншого!

Шановні підприємці!

Готова нова електронна книга з податків та страхових внесків для ІП на УСН 6% без працівників на 2019 рік:

"Які податки та страхові внески сплачує ІП на УСН 6% без співробітників у 2019 році?"

У книзі розглянуто:

1. Питання про те, як, скільки і коли сплачувати податків та страхових внесків у 2019 році?
2. Приклади з розрахунків податків та страхових внесків "за себе"
3. Наведено календар платежів з податків та страхових внесків
4. Часті помилкита відповіді на безліч інших питань!

Шановні читачі, готова нова електронна книга для ІП на 2019 рік:

"ІП На УСН 6% БЕЗ Доходу та Співробітників: Які Податки та Страхові Внески Потрібно сплачувати у 2019 році?"

Це електронна книга для ІП на УСН 6% без співробітників, які не мають доходу у 2019 році. Написана на основі численних питань від ІП, які мають нульовий дохід, та не знають як, куди та скільки сплачувати податків та страхових внесків.

Спрощена система оподаткування (УСН) є пільговим режимом для малого та середнього бізнесу. Індивідуальні підприємці, які працюють на УСН, незалежно, мають співробітників чи ні, не сплачують податок на прибуток та майно, податок на додану вартість (за винятком ПДВ при імпорті товарів). При УСН на підприємців лягає нижча податкове навантаження проти організаціями, які працюють у загальній системі оподаткування (ОСНО). З іншого боку, при УСН передбачається спрощене ведення обліку господарських операцій.

Види податків та інших обов'язкових платежів, строки їх сплати для ІП на УСН без працівників у 2018 році

Введення УСН Федеральним законом № 104-ФЗ від 24.07.2002 дало поштовх для розвитку бізнесу. За даними ФНП Росії, станом на 1 квітня 2018 року по країні зареєстровано понад 3,8 млн. індивідуальних підприємців, що ведуть діяльність. Відповідно до положень ст. 346.13 глави 26.2 НК РФ, індивідуальний підприємець під час подання заяви на реєстрацію повинен повідомити податкову про обраний режим. Інакше він працюватиме на загальній системі оподаткування.

Види податків

На спрощеній системі підприємці можуть обирати між двома об'єктами оподаткування:

• 6% від суми доходу;
• 15% суми доходів за мінусом витрат.

На обраній системі оподаткування ІП має працювати весь рік. За бажанням змінити режим необхідно подати повідомлення до податкової інспекції за місцем реєстрації не пізніше 31 грудня календарного року, що передує календарному році, з якого підприємець переходить на спрощену систему

УСН мають право застосовувати ІП за умови, що:

• річний дохід вбирається у 150 млн крб. - щоправда, такий критерій встановили на період із 2017 по 2020 рік;
• кількість працівників - трохи більше 100 людина;
• залишкова вартість основних засобів ІП становить менше 150 млн. руб.

Оподаткування УСН «доходи 6%»

УСН «доходи» - найпопулярніший вид оподаткування в індивідуальних підприємців. При цьому об'єкті оподаткування оподатковуються доходи від господарської діяльностіза стандартною ставкою 6%. Декларація здається один раз за підсумками податкового періоду. Але сплачувати податок «спрощенці» на доходах мають після закінчення звітного періоду:

• за 1 квартал;
• 1 півріччя;
• 9 місяців;
• 1 рік.

Підприємець визначає дохід за квартал, множить на 6% і отриману суму має перерахувати до бюджету до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. Авансові платежі та страхові внески протягом року знижують суму податку за підсумками року згідно зі ст. 346.21 НК РФ. Хоча термін сплати фіксованої суми страхових внесків – 31 грудня звітного року, перераховувати їх до бюджету вигідно поквартально. Сплачені страхові внески зменшують авансові платежі за звітний період без обмежень на повну суму.

Простий приклад розрахунку податку

Підприємець отримав дохід у 1 кварталі – 170000 руб., Сплатив страхових внесків 8096 руб. Авансовий платіж = 2104 руб. (170000 руб. * 6% - 8096 руб. = 2104 руб.). Якщо в цьому кварталі він не заплатив страхові внески, то сума авансового платежу до бюджету дорівнюватиме 10200 руб. (170000*6%).

Дохід за 2 квартал - 154 000 руб., Сплачено страхових внесків - 8090 руб. Вважаємо розмір авансового платежу в 2 кварталі: 154 000 руб. * 6% - 8090 руб. = 1150 руб.

Сума доходу за півріччя становила 324 000 руб. Необхідно згадати про додатковий внесок із суми, що перевищує 300000 руб. Вважаємо: 24000 руб. * 1% = 240 руб. При неоплачених страхових внесках авансовий платіж становитиме 9240 крб. (154000 руб. * 6%).

Далі припустимо, що дохід за 3 квартал дорівнює 250 000 руб., За 4 квартал - 254 000 руб. Страхових внесків сплачено по 9000 руб. у кожному кварталі. Сума авансового платежу за тим самим алгоритмом дорівнює: у 3 кварталі – 6000 руб. (250000*6% - 9000). За відсутності сплати страхового внеску – 15000 руб. Припустимо, підприємець у грудні сплатив 32 385 руб. страхових внесків

Робимо розрахунок податку на УСН 6% за рік:

• 1-й варіант - страхові внески вносилися щокварталу. Сума річного доходу становила 828 000 руб. Сплачено страхових внесків – 34186 руб. Розрахунок суми податку: 828 000 руб. * 6% = 49680 руб., Внесені авансові платежі - 12254 руб., 49680 руб. - 12254 руб. - 34186 руб. = 3240 руб. Сума додаткового внеску із суми перевищення 300000 руб. = 828 000 руб. - 300 000 руб. * 1% = 5280 руб. Висновок: підприємець за підсумками року має доплатити 8520 руб. (3240 + 5280).
• 2-й варіант - підприємець сплачував авансові платежі, а страхові внески - у грудні однією сумою 34 186 руб. Розрахунок суми податку – 828000 руб. * 6% = 49680 руб. - Страхові внески 34186 руб. - авансові платежі 34 440 руб. Через війну виходить переплата податку 18946 крб. У цьому випадку слід звернутися до податкової інспекції із заявою про повернення чи залік надміру сплачених сум.

Оподаткування УСН «доходи мінус витрати 15%»

У підприємців, які обрали об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати», схема розрахунку податку інша. Страхові платежі не зменшують розрахований податок, а враховуються у складі витрат. Для розрахунку суми податку візьмемо показники доходів та сплачених страхових внесків із прикладу з оподаткування «доходи» та додамо витрати підприємця.

Таблиця: розрахунок податку на УСН «доходи мінус витрати»

Розрахуємо авансові платежі до сплати:

• за 1 кв. - (170000 - 102000 - 8096) * 15% = 8985,60 руб.;
• за 2 кв. - (154000 - 89320 - 8090) * 15% = 8488,50 руб.;
• за 3 кв. - (250000 – 149860 – 9000) * 15% = 13671,00 руб.

Розрахунок протягом року - (828000 - 479680 - 34186) * 15% = 47120,10 крб. Від отриманого результату віднімаємо суму авансових платежів - 31145,10 руб., До сплати виходить 15975 руб. Вважаємо додатковий платіж за перевищення рівня 300000 руб. (828000 – 300000) * 1% = 5280 руб.

У наших прикладах вийшло, що об'єкт оподаткування на УСН «доходи» є набагато вигіднішим, ніж «доходи мінус витрати». За однакових умов у першому випадку вийшла переплата в сумі 18946 руб., У другому випадку за рік доведеться доплатити 15975 руб. без урахування однакової суми доплати за перевищення рівня доходу. Але, можливо, і навпаки. Сума податку при об'єкті УСН «доходи мінус витрати» залежить від рівня витрат.Коротше кажучи, при виборі системи ССП постарайтеся врахувати всі витрати, щоб вибрати більш вигідний варіант.

Страхові внески у 2018 році

Окрім єдиного податку, підприємці на УСН без найманих працівників мають сплачувати фіксовані за розміром внески за себе:

• на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС), встановлені у сумі 26 545 рублів у 2018 році, термін сплати до 31 грудня поточного року;
• на обов'язкове медичне страхування (ЗМС) 5845 руб. 2018 року з тим самим терміном сплати.

Якщо прибуток ІП перевищив 300000 крб. за рік, то внесок на обов'язкове страхування збільшується на 1% від річного доходу понад 300 000 руб. Цю суму податку треба перерахувати до бюджету до 1 липня року, наступного за звітним.

Як правильно вибрати об'єкт оподаткування при УСН

Перед тим, як обрати об'єкт оподаткування, радимо ІП вивчити регіональне законодавство згідно з п. 2 ст. 346.20 Законодавчі збори суб'єкта РФ має право змінювати податкові ставки для УСН залежно від категорій платників податків:

• "доходи мінус витрати" - від 5 до 15%;
• "доходи" 6% - від 1 до 6%.

Цим правом регіональна влада користується у розвиток бізнесу, соціально значимого суб'єкта Федерации. Тому якщо у вашому регіоні ставка за об'єктом «доходи мінус витрати» - 5%, то це, звичайно, вигідніше, ніж 6% при об'єкті «доходи». Отримати детальну довідку про податкові ставки у вашому регіоні можна у податковій інспекції, місцевій адміністрації або на офіційному сайті.

У процесі вибору потрібно прораховувати можливі витрати бізнесу.

Таблиця: аналіз податкового навантаження за різних об'єктів оподаткування на УСН

Розрахунок показав, що з однаковому розмірі доходу 1 млн крб. двох індивідуальних підприємців, у тому числі в одного об'єкт оподаткування «доходи», в іншого «доходи мінус витрати» та сума витрат становить 60% доходу, податкові платежі будуть однаковими за сумою.

Скоректувавши розрахунок на величину витрат, наприклад, до 70%, побачимо, що сума податку зменшилася (1000000 руб. - 700000 руб.) * 15% - 32385 руб. = 12 615 руб. Збільшення витрат на 10% знизило суму податку більш ніж удвічі.

За однакової суми податку розглядайте інші аргументи на користь вибору того чи іншого режиму оподаткування:

1. Список видатків, наведений у ст. 346.16 гол. 262, закритий. Це означає – дохід не можна зменшити навіть на економічно виправдані витрати, не зазначені у цій статті.
2. Якщо сума податку при УСН «доходи мінус витрати», обчисленого в загальному порядку, менше 1% від отриманого доходу, то перерахувати до бюджету слід цю мінімальну суму. Таке становище діє при отриманні збитку.

У реального життяіснують нюанси, які не прописані у законах. Дванадцять років вела бухгалтерію у фірмі на УСН із об'єктом оподаткування «доходи». За ці роки не було жодної перевірки податкової, пенсійної та інших фондів. Щоправда, звітність складали та обов'язкові платежі перераховували державі у строки, встановлені законодавством. В іншій фірмі, що знаходиться на загальному режиміоподаткування, за дотримання тих самих термінів здачі звітності та виплати платежів, перевірки відбувалися регулярно.

Звітність ІП без співробітників на УСН у 2018 році

Звітність ІП без співробітників у 2018 році, як і раніше, складається з декларації з УСН, для заповнення якої потрібно вести книгу обліку доходів і витрат (КУДІР). Подавати звіт до ІФНС підприємець повинен навіть за відсутності господарської діяльності – нульової декларації.

Декларація з УСН у 2018 р.

У 2018 році ІП заповнюють бланк за формою КНД 1152017 (КНД – код податкової декларації), затверджений Наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7–3/ [email protected]КНД-1152017 « Податкова деклараціяза єдиним податком, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системиоподаткування».

Залежно від об'єкта оподаткування ІП заповнює:

• «доходи» – розділи 1.1, 2.1.1, 2.1.2 – якщо є торговельний збір, розділ 3 за наявності цільових надходжень;
• «доходи мінус витрати» - розділи 1.2, 2.2 та розділ 3 при цільових надходженнях.

Термін здачі декларації за 2017 рік – 30 квітня 2018 року, але оскільки цей день оголошено вихідним, дата здачі переноситься на 3 травня 2018 року. Декларацію за 2018 рік потрібно буде здати до 30.04.2019 р.

Декларацію по УСН підприємець повинен здати не пізніше 25 числа місяця, наступного за кварталом, коли ІП:

• подав заяву на закриття;
• втратив право застосування режиму УСН.

Якщо за податковий період підприємець не працював і, відповідно, не отримував прибутку, все одно треба здати нульову декларацію.

Нове у формі КУДІР

Книгу обліку доходів та витрат - податковий регістр, за підсумковими показниками якого заповнюється декларація з УСН. Порядок заповнення визначено наказом Мінфіну РФ від 22.10.2012 № 135н. З 2018 року до книги наказом Мінфіну РФ від 01.12.2016 № 227н введено новий розділ V, де відображаються суми торговельного збору. Але оскільки торговельний збір із ІП, які займаються торгівлею, діє лише в Москві, новий розділ актуальний лише для підприємців столиці. В іншому порядок заповнення залишився тим самим.

Податкові канікули

У Федеральний закон№477-ФЗ від 29.12.2014 прописані загальні положеннявведення податкових канікул лише на 2 податкові періоди починаючи з 2015 року, після ухвалення регіональних законів. На сьогоднішній день 3 суб'єкти РФ не ввели закон про податкові канікули для ІП: Республіка Крим, Республіка Татарстан та м. Севастополь.

Зараз «канікули» запроваджуються:

1. Для ІП, знову зареєстрованих після ухвалення закону місцевими Законодавчими зборамита працюючих:
   • у виробничій діяльності;
   • у науковій сфері;
   • у напрямі надання послуг населенню.
2. Тільки для ІП, які застосовують УСН або ПСП (патентна система оподаткування).
3. Частка доходів від діяльності, що пільгується, повинна бути не менше 70%.

Відео: податкові канікули - хто може скористатися пільгою

Відповідальність ІП за порушення податкової дисципліни

Покарання порушення податкової дисципліни всім платників податків однакові. Вони не залежать від того, хто припустився правопорушення: юридичної особи або індивідуального підприємця.

У теперішній моментв РФ офіційно затверджено 6 режимів оподаткування: 5 спеціальних та 1 загальний. Спробуємо розібратися, яку систему оподаткування краще вибрати для ІП у тому чи іншому випадку.

Спеціальні або особливі системиоподаткування мають обмеження за видами діяльності, кількістю найманих працівників та розміром доходу, а також за переліком осіб, яким дозволено застосовувати той чи інший режим оподаткування.

Загальна або традиційна системаоподаткування немає жодних обмежень і може застосовуватися всіма платниками податків, незалежно від своїх організаційно-правової форми, рівня доходів, кількості працівників і виду здійснюваної діяльності.

Підбір оптимальної для ІП системи оподаткування має враховувати ряд основних факторів: вид діяльності, що здійснюється, регіон (муніципальна освіта) в якому вона вестиметься, а також категорію осіб, яким надаватимуться послуги, реалізовуватиметься товар або виконуватиметься робота. Розглянемо на прикладі, яку систему оподаткування вибрати для ІП, що здійснює різні видидіяльності.

Коротка характеристика режимів оподаткування

Перед тим, як переходити до безпосереднього підбору системи оподаткування, зробимо невеликий огляд режимів сплати податків для ІП, що діють в РФ.

Примітка: в огляді будуть розглянуті найбільш популярні для ІП спеціальні системи оподаткування: , і . у статті не буде розглянута, оскільки застосовується досить рідко і вигідна лише в тих випадках, коли ІП працює з контрагентами, що також застосовують ОСНО.

Порівняння найвигідніших систем оподаткування для ІП

Таблиця №1. Спеціальні системиоподаткування для ІП

Підбір оптимальної системи оподаткування ІП

Розглянемо на прикладах, які із систем оподаткування будуть вигідні у тій чи іншій ситуації.

Бізнес в інтернеті

Для дистанційної торгівлі, а саме до такої ФНП відносить торгівлю в мережі Інтернет, зараз передбачено 2 режими оподаткування: ОСНО та УСНО.

Загальна системаоподаткування буде вигідна тільки для великих інтернет-магазинів, з великими оборотами, що працюють у сфері оптової торгівлі та мають контрагентів, що також застосовують ОСНО.

У решті випадків, найбільш оптимальним для ІП, що веде бізнес у мережі, буде .

При виборі вказаного режиму необхідно буде визначитися з об'єктом оподаткування: УСН 6% (доходи) або УСН 15% (доходи мінус витрати).

УСН 6%буде вигідна ІП:

• Які надають послуги через Інтернет.
• Реалізуючий товар власного виробництва.
• Реалізує товар з високою націнкою.

Таким чином, якщо розмір видатків у середньому не перевищує 65% від суми отриманого доходу, вигідніше застосовувати УСН 6%. При цьому слід зазначити, що жодні витрати, крім сплачених страхових внесків за себе та співробітників, ІП при розрахунку податку врахувати не може.

УСН 15%буде вигідна ІП:

• Реалізуючі товари з невисокою націнкою.
• Реалізуючі товари в кредит.

Враховуючи викладене, якщо витрати перевищуватимуть 65 і більше відсотків від загальної суми доходу, найбільш оптимальним у даному випадку буде вибір об'єкта УСН 15%. При цьому ІП при розрахунку податку зможе врахувати вироблені ним витрати, що включають, зокрема, і страхові внески.

Приклад №1. Інтернет-магазин з продажу товарів

Початкові дані

Вид діяльності:торгівля в мережі Інтернет

Наймані співробітники:відсутні

700 000 руб.

Витрати за 1 квартал 2018 року (без урахування страхових внесків): 500 000 руб.

Сума страхових внесків за себе: 8096,5 руб.

Розрахунок податку на УСН 15%

(Дохід - Витрата) х 15%

(700 000 - 500 000) х 15% = 30 000 руб.

Розрахунок податку на УСН 6%

(дохід х 6%) – сплачені страхові внески

(700 000 х 6%) - 8096,5 = 33904 руб.

Висновок: застосування УСН 15%в даному випадкувигідніше, оскільки витрати перевищують 65% суми отриманого доходу

Надання послуг фізичним та юридичним особам

При наданні послуг ІП можуть використовувати 3 режими оподаткування: УСН, ЕНВД та ПСН.

Вибір оптимальної системизалежить від виду здійснюваної діяльності, регіону та муніципальної освітив якому ведеться дана діяльність, кількості найманих працівників, площі торгового залу, а також від того, кому ці послуги надаються

Приклад №2. Перукарські послуги

Початкові дані:

Вид діяльності:побутові послуги (перукарня)

Наймані співробітники: 10, включаючи ІП

Місце ведення діяльності:

Дохід за 1 квартал 2018 року: 3200000 руб.

400 000 руб.

460 000 грн.

Розрахунок ЕНВД за 1 квартал

Примітка: базова дохідність та фізичний показник для кожного виду діяльності зазначено у п. 32 ст. 346.29 НК РФ.

Коефіцієнт К1 на 2018 рік – 1,868.

К2 визначається законом муніципального освіти, у якому ведеться діяльність.

(7500 х 10 х 1, 868 х 1 х 15% х 3) = 63045 руб.

Примітка: оскільки ІП має найманих працівників, при розрахунку він може зменшити його на суму сплачених страхових внесків, але не більше, ніж на 50%.

Разом сума податку до сплати за 1 квартал становитиме 31523 руб. (63 045: 50%).

491 523 руб. (460 000 + 31 523).

Чистий прибуток - 2308477 руб. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

16932 руб.

Примітка: при розрахунку вартості патенту та його оплаті не враховуютьсястрахові внески, сплачені як за співробітників, і за себе.

Разом Загальна сумаобов'язкових платежів складе 476932 руб. (460 000 + 16 932).

Чистий прибуток - 2323068 руб. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Розрахунок податку на УСН 6%

3200000 х 6% = 192 000 руб.

Примітка: як і у випадку з ЕНВД, на УСН податок може бути зменшений на страхові внески (якщо є співробітники) не більше, ніж наполовину.

96 000 руб.(192 000 х 50%).

Разом загальна сума платежів за страхування та з податку становитиме 556 000 руб. (460 000 + 96 000).

Чистий прибуток - 2244400 руб. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

Розрахунок податку на УСН 15%

(3200000 - 400000 - 460000) х 15%

Сума податку за 1 квартал 351 000 руб.

Разом загальна сума платежів за страхування та з податку становитиме 811 000 руб. (460 000 + 351 000).

Чистий прибуток - 1989000 руб. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

Враховуючи вищевикладене, найвигіднішою системою оподаткування у разі буде .

Роздрібна торгівля

Вибір найбільш оптимальної для роздрібної торгівлі системи оподаткування залежить від виду об'єкта, в якому ведеться торгівля, та його площі.

Так, за площі торгової зали понад 50 кв.м. патентна система оподаткування застосовуватись не може. теж має обмеження щодо квадратним метрам, але трохи більше 150.

Приклад № 3. Торгівля у магазині

Початкові дані:

Вид діяльності:роздрібна торгівля у магазині

Наймані співробітники: 5, включаючи ІП

Місце ведення діяльності:м. Раменське, Московська область

Площа торгового залу: 45 кв.

Дохід за 1 квартал 2018 року: 800 000 руб.

Витрати за 1 квартал 2018 року (без урахування внесків): 300 000 руб.

Сума страхових внесків ІП за себе та працівників: 180 000 грн.

Розрахунок ЕНВД за 1 квартал

(Базова прибутковість х Фізичний показникх К1 х К2 х 15% х 3 місяці) – страхові внески

1800 х 45 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 68089 руб.

Усього сума податку до сплати за 1 квартал (з урахуванням внесків) складе 34 044,5 руб. (68 089: 50%).

Разом загальна сума платежів за страхування та з податку становитиме 248089 руб. (180 000 + 34 044,5).

Чистий прибуток - 251911 руб. (800 000 – 300 000 – 248 089).

Розрахунок вартості патенту на 3 місяці

Розмір податку на ПСП (вартість патенту на 3 місяці) складе 63472 руб.